2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额

B.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税

C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A: 不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项 B: 以公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C: 按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

2、依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有 （）【多选题】

A.偶然所得，以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

D.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 E: 稿酬所得属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

3、业务 (3) C仓库 2020 年甲企业应缴纳房产税 ( ) 元。【单选题】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正确答案:C

答案解析:融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起(9 月)依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

4、非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有 (  )【多选题】

A.免税收入孳生的利息收入

B.不征税收入孳生的利息收入

C.接受个人捐赠的收入

D.因政府购买服务取得的收入

E.接受其他单位捐赠的收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入:(1) 接受其他单位或者个人捐赠的收入:(2) 除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入:(3) 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费:(4)不征税收入和免税收入孽生的银行存款利息收入:(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

5、2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为 800 元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正确答案:B

答案解析:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，适用税率20%，速算扣除数为16920元，应纳税额=147000X20%-16920=12480 (元)。

6、关于房产税计税依据，下列说法正确的是 （）【单选题】

A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据

C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税金值为计税依据

D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项 A: 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B: 房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D: 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。

7、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 （）【多选题】

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C.个体工商户对外投资取得的股息红利

D.个人从任职的上市公司取得的股票期权

E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

8、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

9、事项 (1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额(  )万【单选题】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正确答案:B

答案解析:应缴纳城建税及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (万元):事项 (1) 应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13 (万元)。

10、下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工

C.汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构

D.核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策

E.负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 小型微利企业所得税统一实行“按季度预缴”