2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 税务咨询服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某个人准备在2020年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

B.如果商业企业年应税销售额超过80万元，应当登记成为增值税一般纳税人

C.如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票

D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

正确答案:A

答案解析:如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。

2、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是（ ）。【单选题】

A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的；发行股票可以平衡财务经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:采用股权的方式进行筹资，向股东分配的股利税前不得扣除，所以达不到少缴企业所得税的目的。

3、税收筹划的“三性”不包括（ ）。【单选题】

A.合理性

B.合法性

C.筹划性

D.目的性

正确答案:A

答案解析:税收筹划的要点在于“三性”：合法性、筹划性、目的性。

4、下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是（ ）。【单选题】

A.税收政策条款的理解及执行要点

B.减免税政策和征免界限的划分

C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

D.税款计算方法的确定

正确答案:C

答案解析:选项C属于涉税会计处理的咨询。

5、税务师提供税务顾问服务时，应当（ ）。【多选题】

A.对于有关税政方面的咨询，税务师不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决

B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作

C.在企业担任税务顾问的税务师，在日常的办税过程中，要随时随地给予指导

D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅

E.税务师担当企业的税务顾问，应以书面形式为企业提供一份办税指南

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。