2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业 2021 年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【组合型选择题】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正确答案:B

答案解析:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。

2、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（　　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

B. 向居民出租的公有住房

C.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

D.非盈利老年机构自用的房产

E.免税单位无偿使用纳税单位的房产

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。

3、业务（2）乙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元【组合型选择题】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正确答案:B

答案解析:如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝ 480×10% ＝ 48（万元）。

4、依据个人所得税税法规定，在计算应纳税所得额时，可以从一些所得中扣除个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。个人的下列所得中可以享受商业健康保险这种税前扣除优惠待遇的有（　　）。【多选题】

A.生产经营所得    

B.连续性劳务报酬所得

C.利息股息红利所得    

D.工资薪金所得

E. 财产转让所得

正确答案:A、B、D

答案解析:适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

5、2022 年 5 月某个体工商户开设工厂占用基本农田 2 万平方米，当地税额 20 元 / 平方米，耕地占用税减征比例 50%，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（　　）万元。【单选题】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正确答案:A

答案解析:占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按 150% 征收。省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50% 的税额幅度内减征耕地占用税，当地耕地占用税减征比例 50%。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（万元）。

6、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地

C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

D.车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

E.机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。

7、下列附属设备或配套设施，在计征房产税时不应计入房产原值的是（　　）。【单选题】

A.中央空调     

B.室外酒窖

C.消防设备

D.采暖设备

正确答案:B

答案解析:选项 B，独立于房屋之外的酒窖不属于房产，不计入房产原值。

8、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

9、居民陶先生及 70 岁父亲 2021 年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是（　　）元。【单选题】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正确答案:A

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。

10、下列用地免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.机场维修用地    

B.盐场办公用地

C.水电站发电厂房用地   

D.改造安置住房建设用地

正确答案:D

答案解析:选项 A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 B，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项 C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。