2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（3）丙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.280

B.140

C.200

D.340

正确答案:C

答案解析:丙企业应代扣代缴的企业所得税＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（万元）。

2、2022 年 5 月某个体工商户开设工厂占用基本农田 2 万平方米，当地税额 20 元 / 平方米，耕地占用税减征比例 50%，该个体工商户实际应缴纳耕地占用税（　　）万元。【单选题】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正确答案:A

答案解析:占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按 150% 征收。省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50% 的税额幅度内减征耕地占用税，当地耕地占用税减征比例 50%。该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（万元）。

3、依据个人所得税相关规定，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策，相关税前扣除限额的计算基数是（　　）。【单选题】

A.当地当年度社会平均工资的 4 倍

B.当地上年度社会平均工资的 3 倍

C.从业人员当年平均工资的 2 倍  

D.业主个人当年的年度工资总额

正确答案:B

答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

4、下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（　　）。【多选题】

A.重组交易对价中股权支付金额占比低于 70%

B.重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续 12 个月内不得转让取得的股权

D.具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的

E.收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的 50%，收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的 55%

正确答案:B、C、D

答案解析:适用特殊性税务处理的条件：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；③重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例（85%）；④企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权。

5、下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存 10 年

B.自税务机关要求准备完毕之日起保存 3 年

C. 自税务机关要求准备完毕之日起保存 5 年

D.自税务机关要求准备完毕之日起保存 8 年

正确答案:A

答案解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年。

6、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（　　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

B. 向居民出租的公有住房

C.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

D.非盈利老年机构自用的房产

E.免税单位无偿使用纳税单位的房产

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。

7、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

8、个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人转让无偿受赠的房产

B.个人转让使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.个人将房产无偿赠与子女

D. 个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

正确答案:A

答案解析:选项 B，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项 CD，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税

9、纳税人 2022 年的下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A. 核电站基建期的办公用地   

B.矿山炸药库的安全用地

C.供电部门的输电用地   

D.盐矿的矿井用地

E.城市轨道交通系统运营用地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项 BCDE，免征城镇土地使用税。

10、乙企业 2022 年计算应纳税所得额实际抵扣的创业投资额为（　　）万元。【单选题】

A.240

B.420

C.350

D.700

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的创业投资额＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70% 抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（万元），所以实际抵扣只能抵扣 240 万元。