2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

正确答案:D、E

答案解析:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

2、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税

B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税

C.委托方收回委托加工的已税消费品后，以高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

D.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税；选项C：自2012年9月1日起，委托方收回委托加工的应税消费品后，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；选项D：催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。

3、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶

正确答案:A

答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。

4、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率。

6、关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（ ）。【多选题】

A.自2013年4月1日起，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.宠物饲料属于免征增值税的饲料

C.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液免征增值税

E.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，宠物饲料不属于免征增值税的饲料；选项D，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依增值税适用税率计算应纳税额。

7、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

8、引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。【多选题】

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务因超过追征期限而消灭

D.纳税人的纳税义务被依法免除

E.由于税法的修订或调整

正确答案:B、C、D

答案解析:税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。

9、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。【多选题】

A.重大技术装备

B.慈善捐赠物资

C.残疾人专用品

D.海关放行前损失的货物

E.国际组织无偿赠送的物资

正确答案:A、B、C

答案解析:税法规定的特定减免税包括：符合规定的科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、重大技术装备。选项D、E属于法定减免的情况。

10、某酒厂2015年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（ ）。【多选题】

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0.68万元

E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售

正确答案:B、C、D

答案解析:用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）应纳增值税=7.48-6.8=0.68（万元）