2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲建筑施工单位与某研究所签订一份建设工程合同，合同载明承包金额为 2000 万元，甲单位发生的支出为 300 万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为 500 万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税()元。(已知上述金额均不含增值税，建设工程合同印花税税率为 0.3‰)【单选题】

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

正确答案:D

答案解析:甲建筑施工单位应缴纳印花税 = (2000+500 ) x 0.3‰x 10000=7500(元)。建设工程合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

2、下列关于从事建筑安装业个人取得所得征税办法的表述中，正确的有(）【多选题】

A.对从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照“工资、薪金所得项目和“劳报酬所得”项目纳税

B.承揽建筑安装工程作业的单位和个人是个人所得税的代扣代缴义务人

C.对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规模，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后，退还纳税保证金

D.在异地从事建筑安装工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

E.对经营成果归承包人个人所有的所得，或按合同(协议)规定，将一部分营成果留归承包人个人的所得，按“工资、薪金所得”项目征税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E对经营成果归承包人个人所有的所得或合同(协议)规定，将一部分经营成果归承包人个人的所得，按“经营所得”项目征税。

3、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。【多选题】

A.插电式混合动力汽车

B.事业单位班车

C.检察院领取警用牌照的车辆

D.挂车

E.养殖渔船

正确答案:B、D

答案解析:插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。

4、下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。【多选题】

A.政府机关自用的房产

B.宗教寺庙出租的房产

C.人民团体自用的房产

D.行政机关所属的招待所使用的房产

E.个人所有的经营性房产

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A、C免征房产税。

5、根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（ ）。【多选题】

A.关联交易变化情况

B.企业纳税申报额变化情况

C.企业客户变化情况

D.企业投资、经营状况及其变化情况

E.企业经营成果变化情况

正确答案:A、B、D、E

答案解析:在跟踪管理期内，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：（1）企业投资、经营状况及其变化情况；（2）企业纳税申报额变化情况；（3）企业经营成果变化情况；（4）关联交易变化情况等。

6、B3从C3分得的股息缴纳预提所得税为（　）万元。【客观案例题】

A.75

B.15

C.7.5

D.0

正确答案:C

答案解析:C3企业净利润＝1400－400＝1000（万元）B3从C3分得股息＝1000×50%×15%＝75（万元）B3从C3分得的股息缴纳预提所得税＝75×10%＝7.5（万元）

7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.合理范围内的销售佣金

D.未经税务机关核准的准备金支出

E.企业营业机构之间支付的租金

正确答案:A、B、C

答案解析:未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。

8、下列关于以房产投资计征房产税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4%征收房产税

正确答案:B、C、D

答案解析:以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

9、王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程一个月完工，完工之后，一次性支付不含增值税工程款 60000 元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应被预扣预缴个人所得税() 元。【单选题】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正确答案:C

答案解析:王某承揽的房屋装修工程取得收入属于一次性劳务报酬所得。王某取得的装修收入应被预扣预缴个人所得税 =60000 x (1-20% ) x 30%-2000=12400 (元)。

10、下列各项中，应缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.农民承包荒山造林的土地

B.银行承受非破产企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地

D.劳动模范获得政府奖励的住房

E.法定继承人继承得到的房屋

正确答案:B、D

答案解析:选项A：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C：事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E：法定继承人继承取得的房屋不征收契税。