2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（1）业务（4）应退还甲企业契税（　）万元。【客观案例题】

A.90

B.45

C.60

D.0

正确答案:A

答案解析:已缴纳契税的购房者，权属变更前退房的，退税；变更后退房的，不予退还已纳契税。应退契税＝3000×3%＝90（万元）。

2、某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。【单选题】

A.8

B.9

C.9.96

D.7.5

正确答案:A

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（万元），公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9（万元），大于实际发生额8万元，向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。

3、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

E.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案:D、E

答案解析:按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。故选项A、B、C错误。选择D、E选项。

4、张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.0

B.120

C.1920

D.2280

正确答案:B

答案解析:在甲国演讲取得收入12000元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额=12000×（1-20%）×20%=1920（元），在境外实际缴纳税款1800元，应补税120元；在乙国取得专利转让收入60000元按照特许权使用费所得纳税；抵免限额=60000×（1-20%）×20%=9600（元），小于在境外实际缴纳的税款12000元，因此不必补税；所以，境外所得共需在我国补税120元。

5、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。【单选题】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

6、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是()。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30%

正确答案:D

答案解析:经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益性捐赠支出。

7、甲企业2018年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米，甲企业无偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校占地5000平方米，医院占地3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

正确答案:C

答案解析:甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税=（6000+30000-5000-3000+10000×50%）×8=264000（元）。

8、关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。【多选题】

A.房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆

B.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

C.园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费

D.对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除

E.计算结转成本时，不得预提出包工程费

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：园林绿化等园林环境工程费属于开发产品计税成本中的基础设施建设费，不属于公共配套设施费；选项E：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总额的10%。

9、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（ ）。【单选题】

A.单一所得税制

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.混合所得税制

正确答案:D

答案解析:我国现行个人所得税采用的是混合所得税制。

10、某公司2019年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨。120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2019年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）