2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.个体商店的经营所得

B.提供专利权的使用权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.教师为企业提供咨询服务取得的报酬

正确答案:D

答案解析:劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务而取得的报酬。个体商店经营所得，属于经营所得；提供专利权的使用权而取得的报酬，属于特许权使用费所得；将国外的作品翻译出版而取得的报酬，属于稿酬所得。

2、我国公民李某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买入原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月份卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）；（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。

3、(6)王某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税()元。【客观案例题】

A.0

B.300

C.350

D.400

正确答案:A

答案解析:境内外综合所得应缴纳个人所得税=[6500x12+4 000x(1-20%)+20 000x(1-20%)-5000x12-1000]x10%-2 520=1100(元)；A 国综合所得抵免限额=1100x20 000x(1-20%)÷[6500x12+4000x(1-20%)+20 000x(1-20%)]=181.07(元)，在A国已纳税额2800元超过抵免限额，所以可以抵免个人所得税 181.07 元，应补缴税额为0。超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的A 国的扣除限额的余额中补扣。B 国偶然所得抵免限额= 10 000x20% =2 000(元)，境外实际缴纳2500元，无需补税。境外所得在我国应补缴个人所得税=0(元)。

4、张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.250

B.200

C.150

D.350

正确答案:B

答案解析:个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）；张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳个人所得税为200元。

5、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构；选项B，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。