2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（ ）。【单选题】

A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税

B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税

C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税

D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

正确答案:B

答案解析:选项 AC，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项 D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。

2、2022 年张某出租仓库应缴纳个人所得税（ ）元。【组合型选择题】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 张 某 出 租 仓 库 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

3、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

正确答案:A

答案解析:个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

4、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

5、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项 AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项 BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

6、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

7、外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.标准内取得境内外出差补贴

B.实报实销伙食补贴

C.非现金形式取得搬迁费

D.现金取得住房补贴

正确答案:D

答案解析:对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

8、下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.付款凭证

B.完税凭证

C.合同协议

D.裁决文书

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

9、张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正确答案:B

答案解析:经营所得应纳税所得额 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（万元）。张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税 =75.4×35%-6.55=19.84（万元）。

10、下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.水电站发电厂房用地

B.机场候机楼用地

C.福利性老年人康复中心用地

D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地

E.向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。对其他用地给予免税照顾；选项 B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。