2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务的增值税处理正确的是 () 。【单选题】

A.商业企业向供货方收取的进场费，不可以开具增值税发票

B.商业企业向供货方收取的与商品销售额挂钩的返还收入，应视同销售计入销项税额

C.一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，不能抵扣进项税额

正确答案:C

答案解析:本题考核”平销返利”、“销售退货"等增值税的处理。选项 A，可以开具增值税发票:选项 B，应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，而非视同销售计入销项税额:选项 D，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证，准予抵扣进项税额。

2、某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021 年 10 月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额 100000 元、税额 1000 元当月全部领用生产适用税率 13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额 ( )元。A.B.【单选题】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正确答案:D

答案解析:纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额:纳税人购进农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进项税额。本题该小规模纳税人适用的是 1%征收率，故不适用上述计算抵扣进项税额的政策，但可以凭票面税额 1000元抵扣进项税额。

3、一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。【单选题】

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

正确答案:B

答案解析:本题考核”不得从销项税额中抵扣的进项税额"知识点。选项 AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项 D，发生正常损失，准予抵扣进项税额:发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。

4、计算土地增值税可扣除的开发成本和上地成本合计金额( )万元。【单选题】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正确答案:B

答案解析:可扣除的开发成本和土地成本合计= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(万元)。

5、某金店为增值税一般纳税人，2021 年3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款为 35 万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价 15 万元(含增值税，该店当月应计算销项税额( )万元。【单选题】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正确答案:B

答案解析:本题考核”以旧换新方式销售货物销项税额的计算”知识点。以旧换新方式销售金银首饰，销售方应按实际收取的不含增值税的全部价款作为销售额来计算增值税。该店当月应计算销项税额=35 (1+13%) X13%=4.03 (万元)。

6、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.单位销售自已使用过的二手车，不征收增值税

B.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

正确答案:B

答案解析:本题考核”二手车经销商销售收购的二手车"增值税相关规定。选项 A，属于纳税人销售自己使用过的固定资产，需要按规定缴纳增值税。选项C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税改为减按 0.5%征收增值税。选项D，纳税人应当开具二手车销售统一发票，当购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票

7、下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是 ( ）【单选题】

A.纳税地点是销售地主管税务机关

B.纳税义务时间是收购烟叶的当天

C.纳税期限是按季度计算

D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

正确答案:B

答案解析:本题考核”烟叶税的征收管理”知识点。选项 A，烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项 C，烟叶税应按月计征:选项 D，应为纳税义务发生月终了之日起 15日内申报并缴纳税款。

8、根据车辆购置税规定，下列说法正确的有( )【多选题】

A.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税

B.已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税

C.不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”车辆购置税征收管理”、“税收优惠"知识点。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

9、关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是 ( )【单选题】

A.行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%

C.委托某企业加工应税消费品，由受托方按其所在地适用税率缴纳城市维护建设税

D.纳税人跨地区出租不动产，直接按其机构所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:本题考核”城市维护建设税税率"知识点。选项 D，纳税人跨地区出租不动产，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。

10、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正确答案:A

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节，零售环节不纳税。