2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、张先生1月的工薪收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.56

B.42

C.30

D.72

正确答案:B

答案解析:张先生1月的工薪收入应预扣预缴个人所得税=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

2、王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税（　）元【客观案例题】

A.650

B.612

C.744

D.805

正确答案:B

答案解析:独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴的个人所得税＝（9500×12－5000×12－1800×12－1000×12）×3%＝612（元）。

3、北京市公民张某是一名证券经纪人，2022 年全年取得不含增值税的佣金收入 240000元，缴纳附加税费合计为 864元。办理年度综合所得汇算清缴时，全年佣金收入计入综合所得的金额为() 元。【单选题】

A.131136

B.144000

C.143136

D.171936

正确答案:C

答案解析:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除 20% 的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的 25%计算。(1) 收入额=不含增值税的收入 x (1-20% ) =240000 x (1-20% )=192000(元)(2)展业成本 =收入额 x 25%=192000×  25%=48000 (元);(3) 全年佣金收入计入综合得的金额 =192000-48000-864=143136(元)

4、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.股票转让差价免税

B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。

5、中国某国画大师在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额6000元，可以抵免。应补个人所得税=7280-6000=1280（元）