2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、F项目土地增值税清算时，甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。【组合型选择题】

A.11835.78

B.16371.38

C.15747.16

D.15757.06

正确答案:D

答案解析:转让环节税金=554.65(万元)加计扣除的金额=(17906.45+29070)×20%=9395.29(万元)可以扣除项目的合计金额=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(万元)。增值额=106300-59473.21=46826.79(万元)增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%应缴纳土地增值税=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(万元)

2、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天

C.采取预收款方式提供租赁服务，为收到预收款的当天

D.采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

E.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

3、关于水资源税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.家庭生活少量取用水，不缴纳水资源税

B.高尔夫球场取用水，从高计算税额

C.跨省调度水资源，由调出区域所在地税务机关缴纳水资源税

D.地源热泵取用水，免征水资源税

E.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源税当日

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，跨省调度水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税;选项 D，对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。

4、下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（ ）。【多选题】

A.起征点

B.即征即退

C.免征额

D.税收附加

E.税收加成

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 DE，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

5、下列可减半征收环境保护税的有（ ）。【多选题】

A.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或累计夜间超标不足15 夜

B.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准30%的

C.纳税人排放应税水污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准50%的

D.规模化养殖场排放应税污染物

E.污水处理厂排放污水污染物超过国家和地方规定污染物排放标准

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，减按 75%征收环境保护税;选项 D，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税，规模化养殖场排放应税污染物，应按规定计算缴纳环境保护税;选项 E，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。超过排放标准的，应按规定计算缴纳环境保护税。

6、关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵进项税额

B.纳税人自境外单位购进服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣

C.纳税人租入固定资产，既用于简易计税方法项目又用于集体福利的，准予全额抵扣

D.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣

正确答案:B

答案解析:选项 A，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额;选项 c，纳税人租入固定资产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额;选项 D，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣，不用分期抵扣。

7、2023 年 11 月，某消费者当年首次通过跨境电子商务交易平台购买一套零售进口高档化妆品，该套化妆品关税完税价格 5700 元，关税 2850 元，下列税务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.进口环节增值税按法定应纳税额的 70%缴纳

B.关税按法定应纳税额 70%缴纳

C.该电子商务交易平台可为代收代缴义务人

D.进口环节增值税计税依据为 5700 元

E.该消费者为纳税义务人

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 AB，完税价格超过 5000 元单次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。

8、关于消费税的征收环节，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.烟酒在生产(进口)和批发环节征收

B.超豪华小汽车只在零售环节征收

C.成品油在生产(进口)环节征收

D.贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收

正确答案:C

答案解析:选项 A，酒在生产(进口)环节征收消费税，在批发环节不纳税。选项 B，超豪华小汽车在生产(进口)环节和零售环节征收消费税。选项 D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产(进口)环节征收消费税。

9、下列单位属于消费税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.烟酒零售商店

B.金银首饰零售商店

C.跨境电子商务企业

D.高档手表零售商店

正确答案:B

答案解析:金银首饰在零售环节缴纳消费税，所以金银首饰零售商店属于消费税纳税义务人;烟酒、高档手表不在零售环节缴纳消费税，所以烟酒零售商店、高档手表零售商店不属于消费税纳税义务人;购买跨境电子商务零售进口应征消费税商品的个人作为纳税义务人;电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人(非纳税义务人)。

10、关于石油特别收益金政策，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.在我国陆地领域和所辖海域开采并在境外销售的石油，不征收石油特别收益金

B.石油特别收益金实行超额累进定率征收，征收比率按行业平均价格确定

C.中外合作油田按规定上缴国家的留成油不征收石油特别收益金

D.石油特别收益金按季计算、申报和缴纳

正确答案:C

答案解析:选项 A，凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油，无论其是否在中国境内销售，均应按规定缴纳石油特别收益金。选项 B，石油特别收益金实行五级超额累进从价定率计征，征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。选项 D，石油特别收益金实行按月计算，按季申报，按月缴纳。