2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列服务属于增值税建筑服务征收范围的有（　　）。【多选题】

A.平整土地

B.修缮服务

C.建筑物平移    

D.工程监理

E.园林绿化

正确答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。选项 D，工程监理属于现代服务中的鉴证咨询服务。

2、关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 持卡人使用单用途卡购进货物时，销售方不得向持卡人开具增值税专用发票

B.持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物，特约商户不缴纳增值税

C.单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，缴纳增值税

D.销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费，不缴纳增值税

正确答案:A

答案解析:选项 B，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；选项 C，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项 D，售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税

3、关于符合海关规定的特殊方式进口货物的关税完税价格确定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定

B.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物完税价格确定的有关规定审查确定

C.运往境外修理的货物，以境外修理费及其运费、保险费为基础审查确定

D.捐赠进口的货物，以倒扣价格估价方法审查

正确答案:B

答案解析:选项 A，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；选项 C，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格；选项 D，易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，依次用 5 种估价方法审定完税价格。

4、关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.因建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

B.购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用

C.用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售

D.用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

正确答案:A

答案解析:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

5、境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（　　）。【单选题】

A.代理人

B.购买方

C.销售方

D.消费者

正确答案:B

答案解析:中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供应税劳务，在境内未设经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

6、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税

B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税

C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额

D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

正确答案:C

答案解析:选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

7、下列地点属于环保税应税污染物排放地的有（　　）。【多选题】

A.应税固体废物产生地   

B.应税噪声产生地

C.应税水污染物排放口所在地

D.排放应税污染物企业机构所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，应税污染物排放地是指：（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地（2）应税固体废物产生地；（3）应税噪声产生地。

8、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正确答案:C

答案解析:购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（万元）。

9、甲企业 2022 年 3 月以含税价格 65 540 元（成本价为 45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，甲企业另支付其交换差价 18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。【单选题】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正确答案:A

答案解析:采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

10、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。