2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。【多选题】

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元

E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

2、支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是（ ）。【单选题】

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

正确答案:B

答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

3、该企业 2023 年企业所得税应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(万元)。

4、个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（ ）。【多选题】

A.个人按市场价格出租住房，减按 10%税率计算个人所得税

B.取得的住房租金收入按 4%的税率计征房产税

C.计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费

D.签订的住房租赁合同，免征印花税

E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 A，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税;选项 B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4%的税率征收房产税;选项 C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除;选项 D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;选项 E，出租房产自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。

5、在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失

B.个体工商户业主为家人购买的商业保险

C.个体工商户缴纳的个税税款

D.个体工商户代其从业人员负担的税额

正确答案:A

答案解析:选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

6、实际支付的补充养老保险和补充医疗保险，共计应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.32

B.7

C.2

D.5

正确答案:A

答案解析:只为高管支付的补充医疗保险费，不得扣除。应调增应纳税所得额=30-500×5%+27=32(万元)。【提示】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

7、某公司 2023 年应纳税所得额 400 万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额 100 万元，税额 13 万元。另外支付设备运输费用 7 万元(含税)，取得增值税普通发票。该公司 2023 年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正确答案:D

答案解析:该公司 2023 年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元)

8、企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（ ）。【单选题】

A.销售合同履行的日期

B.销售货物移送的日期

C.销售货款实际收取的日期

D.销售合同约定的收款日期

正确答案:D

答案解析:企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

9、该企业 2023 年实际发生的广告费、业务招待费和研究开发费用，共计应调整应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正确答案:B

答案解析:广告费业务宣传费扣除限额=12000×15%=1800(万元)当年发生广告费业务宣传费 600 万元，可以全额扣除，同时调减上年度结转未扣除广告费 100 万元。广告费业务宣传费应调减应纳税所得额 100 万元。业务招待费限额 1=12000×5‰=60(万元);限额 2=80×60%=48(万元)超过限额，应调增应纳税所得额=80-48=32(万元)集成电路企业研发费用加计扣除 120%，应调减应纳税所得额=800×120%=960(万元)合计调整应纳税所得额=32-100-960=-1028(万元)。

10、个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.遗作继承人获得文学遗作的出版收入

B.个人受托翻译商事合同取得收入

C.个人拍卖文学手稿收入

D.专业记者在本单位报刊发表文学作品收入

正确答案:B

答案解析:选项 A，属于稿酬所得;选项 C，属于特许权使用费所得，选项 D，属于工资薪金所得。