2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税务顾问的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务顾问需要由委托人委托

B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的

C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

E.税务顾问和税务咨询没有区别

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E错误，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

2、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税50000元，则正确的会计处理为（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 50000 贷：应交税费——应交车辆购置税50000

B.借：固定资产 50000 贷：应交税费——应交车辆购置税50000

C.借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000

D.借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000

正确答案:D

答案解析:企业购置应税车辆，按规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

3、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于（ ）。【单选题】

A.无保留意见鉴证报告

B.保留意见鉴证报告

C.无法表示意见鉴证报告

D.否定意见鉴证报告

正确答案:C

答案解析:如果审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见，税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。

4、下列行为，属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将自产的货物用于办公使用

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:C、E

答案解析:增值税视同销售货物行为有：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

5、申请人认为税务机关的具体行政行为的依据不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出审查申请的包括()。【多选题】

A.国家税务总局的部门规章

B.国务院财政部门的规定

C.其他各级税务机关的规定

D.地方各级人民政府的规定

E.地方人民政府工作部门的规定

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，可以提请审查的规定中不包括规章

6、某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年10月销售糕点一批，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备，取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）

7、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

B.当税务师明知委托人对重要涉税事项的处理有不实内容时，应当予以指明

C.经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券

D.税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

正确答案:A、B、E

答案解析:执业期间，税务师不允许买卖委托人的股票、债券，因此，C选项错误；税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此，D选项错误。

8、下列合同中，不用计算缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.签订的无息、贴息贷款合同

B.出售标准住宅签订的购销合同

C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

E.已缴纳印花税的凭证副本或抄本

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：按“产权转移书据”缴纳印花税；选项C：外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同免征印花税。

9、税收筹划就是通过对经营、投资、理财等活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.分割方法

C.抵免方法

D.不予征税方法

正确答案:A

答案解析:扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

10、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的，按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税

B.纳税人开采并销售稀土原矿的，按原矿销售额计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在原矿移送使用环节计算缴纳资源税

D.纳税人将其开采的钨原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税

E.纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税

正确答案:A、E

答案解析:选项B：纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。选项C：纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税。选项D：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。