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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、增值税一般纳税人的下列行为中,属于增值税视同销售货物行为,应计算增值税销项税额的有()。【多选题】
A.某商店将外购商品赠送给儿童福利院
B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C.某企业将自产的家具用于投资
D.某企业购进一批饮料用于交际应酬
E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
正确答案:A、B、C
答案解析:选项 ABC:都属于增值税视同销售行为,要计算增值税销项税额;无偿赠送给其他单位或者个人的货物,无论是否用于公益事业,均视同销售。选项 DE: 属于将外购的货物用于个人消费(包括交际应酬)或集体福利,不作视同销售处理,不计算增值税销项税额对应的进项税额也不得抵扣。
2、符合规定条件的生产企业出口外购产品,同时符合下列( )条件的,可视同自产产品办理退(免)税。【多选题】
A.与本企业生产的产品名称、性能相同
B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标
C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人
D.必须经过本企业的加工
E.必须经过本企业的组装
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的,不必经过自身加工和组装,可视同自产产品办理退(免)税。
3、(2)业务(2)应缴纳的消费税为()万元。【客观案例题】
A.10.10
B.9.75
C.20.50
D.16.20
正确答案:A
答案解析:(2)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该高档化妆品生产企业应缴纳的消费税=76.05÷(1+13%)×15%=10.10(万元)
4、下列关于营改增应税行为的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税
B.卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税
C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
D.车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税
E.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于交通运输服务
正确答案:A、B、C
答案解析:车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁。
5、《增值税暂行条例》规定:应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.纳税人销售货物同时向购买方收取的集资费
B.纳税人销售货物向购货方收取的销项税额
C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D.受托加工消费税应税消费品,受托方代收代缴的消费税
正确答案:A
答案解析:向购买方收取的集资费属于价外费用,应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。
2020-06-08
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