2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元，从农民手中收购花生500斤，农产品收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。则该加工厂2019年6月可以抵扣的进项税为（ ）元。【单选题】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正确答案:D

答案解析:从粮食购销企业购进小麦取得增值税专用发票、从农民手中收购花生取得收购发票，均是可以抵扣进项税的。该加工厂可以抵扣的进项税=23000×9%+2500×9%=2295（元）

2、外贸公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正确答案:B

答案解析:消费税=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（万元）

3、以下适用增值税9%低税率的货物有（ ）。【多选题】

A.环氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氢化植物油

正确答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的税率征收增值税。环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用13%增值税税率。

4、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（　）。 【单选题】

A.安置动迁用房支出 

B.支付建筑人员的工资福利费

C.开发小区内的道路建设费用 

D.销售过程中发生的销售费用

正确答案:D

答案解析:销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。

5、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正确答案:D

答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（万元）

6、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（ ）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格

正确答案:B

答案解析:选项A，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格；选项C，减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格；选项D，对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。

7、下列选项中，不可以免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.个人销售自建自用住房

B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C.金融同业往来利息收入

D.银行向企业贷款取得的利息收入

正确答案:D

答案解析:银行向企业贷款取得的利息收入，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税。

8、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按不含税销售额全额征收消费税

B.无商业价值的广告品进口环节应征收消费税

C.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税

D.卷烟在批发环节复合计征消费税

E.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税。

9、下列业务中，应当征收增值税的有（）【多选题】

A.贷款利息

B.存款利息

C.共青团收取的团费

D.被保险人获得的保险赔付

E.销售货物同时提供的运输服务

正确答案:A、E

答案解析:选项 AE:应缴纳增值税;选项 BCD:属于不征收增值税的项目

10、下列关于防空地下室易地建设费的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.缴费人为需要缴纳防空地下室易地建设费的建设单位和个人

B.在全国范围征收，征收对象为在人防重点城市的市区、县城、镇新建的民用建筑

C.以应建防空地下室建筑面积为计征依据

D.按年申报缴纳

正确答案:C

答案解析:（1）选 项A： 防空地下室易地建设费的缴费人，为需要缴纳防空地下室易地建 设费的建设单位，不 包 括 个 人；（2）选 项B： 防空地下室易地建设费在全国范围征收， 征收对象为在人防重点城市的市区（直辖市含近郊区）新建的民用建筑；（3）选项D： 防空地下室易地建设费按次申报缴纳。