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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0303
帮考网校2025-03-03 14:04
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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列车辆中,可免征车船税的是()。【单选题】

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车 

D.纯电动商用车

正确答案:D

答案解析:免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。

2、下列用地行为,应缴纳城镇土地使用税的是()。【单选题】

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

正确答案:C

答案解析:选项ABD,免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。

3、下列所得税中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有( )。【多选题】

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

C.我国居民企业向缔约国居民出口设备,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

正确答案:A、D、E

答案解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬,产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬,专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费,应作为劳务活动所得适用协定第七条营业利润条款的规定。

4、关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是()。【单选题】

A.企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

B.企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,以换入土地的评估价值作为计税成本

C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产,以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产,以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

正确答案:D

答案解析:选项 A,外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B,企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本;选项 C,企业搬迁的资产,简单安装或不需要安装即可继续使用的,在该资产重新投入使用后,就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限,继续计提折旧或摊销。

5、王某2019年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税是()元。【客观案例题】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正确答案:B

答案解析:汇算清缴应纳个人所得税=[18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-1500×12]×10%-2520=10720(元)工资薪金预扣预缴个人所得税=(18000×12-5000×12-2800×12-1500×12)×10%-2520=7920(元) 应退个人所得税=7920+6400-10720=3600(元) 

6、2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】

A.1700

B.1800 

C.2600 

D.2800 

正确答案:D

答案解析:该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=1900+900=2800(万元)。

7、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。【单选题】

A.10000

B.11200 

C.16000 

D.20000

正确答案:B

答案解析:预扣预缴的应纳税所得额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。

8、2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。【客观案例题】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正确答案:B

答案解析:2019年该企业应缴纳企业所得税=(450+200-160-0.48+110-93.75-240+240÷4÷12+15)×25%=71.44(万元) 

9、非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。【多选题】

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

D.持有中国境内公司债券取得的利息所得

E.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

10、2019年该企业研发费用的纳税调整额是( )万元。【客观案例题】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正确答案:B

答案解析:境内符合条件的研发费用(50+5+20)×2/3=50(万元),境外委托研发费用 80%=70×80%=56(万元),只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整=(50+5+20)×75%+50×75%=93.75(万元)

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