2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2019年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正确答案:A

答案解析:本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=970.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.49（公益捐赠调增）-90（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+18.4（安全设备折旧调增）+6=733.19（万元）应纳企业所得税=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全设备抵免税额）=130.8（万元）

2、以下对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

B.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

C.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

3、广告费支出应调整应纳税所得额()万元。【客观案例题】

A.0

B.15

C.8

D.10

正确答案:A

答案解析:可作为广告费支出扣除限额的销售(营业)收入=2 100+1000=3 100(万元)；处置固定资产收入计入“资产处置损益”科目，不作为广告费扣除限额的计算基数。广告费支出扣除限额=3100x15%=465(万元)>广告费实际支出455万元可以据实扣除，无需纳税调整。

4、计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正确答案:A

答案解析:销售（营业）收入=7000+700-200=7500（万元）业务招待费扣除限额=7500×5‰=37.5（万元）当期发生额的60%=（80+10）×60%=54（万元）＞37.5万元所以准予税前扣除的业务招待费为37.5万元。公益性捐赠扣除限额=392.99×12%=47.16（万元）＜实际发生额60万元所以准予税前扣除的捐赠支出为47.16万元。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（万元）。

5、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）