2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某国有企业职工张某，于2019年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有3年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2019年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=72000÷3=24000（元），由于商数未超过年度费用扣除标准，因此无需缴纳个人所得税。

2、(1)张某12月份得全年一次性奖金应纳个人所得税为()元【客观案例题】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正确答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性奖金应缴个人所得税。一次性奖金除以 12 的商数来确定适用税率和速算扣除数，每月的奖金=22 800÷12=1900(元)；适用税率和速算扣除数分别为3%和0。全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=22 800x3% =684(元)。

3、(1)企业购置污水处理设备应调整的应纳税所得额是()万元【客观案例题】

A.-600

B.0

C.-300

D.-280

正确答案:D

答案解析:中小微企业在2022年1月1日至2022年12月 31日期间新购置的设备、器具，单位价值在 500万元以上的，按照单位价值的一定比例，自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3 年的设备器具，单位价值的 100%可在当年一次性税前扣除:最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余 50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。购置污水处理设备应调减应纳税所得额=600x50%-20=280(万元)。

4、中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.295

B.430

C.185

D.135

正确答案:C

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

5、该企业当年应纳所得税额(）万元【客观案例题】

A.7.14

B.4

C.6

D.10

正确答案:A

答案解析:企业在2018年1月1日至2023 年12月31日期间购进的设备具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。当年购置专用设备在会计上的折旧额=60÷10÷12x9=4.5(万元)，纳税调减=60-4.5=55.5(万元)。应纳税所得额=利润总额679+招待8-加计16+工会1+教育6+福利3-技术550-55.5=75.5(万元)。2022年对小型微利企业年应纳所得额不超过 100万元的部分，减 125%计应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=(75.5-50)x12.5%x20%+50x25%-60x10%=7.14(万元)。[提示] 技术转让所得按照 25%税率计算企业所得税。