2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。

2、一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过 6% 的部分即征即退优惠政策的是（　　）。【单选题】

A.销售软件产品

B.销售自主开发的动漫软件产品

C.飞机维修劳务

D.提供管道运输服务

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，属于对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策

3、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.冲减购进货物当期的进项税额

B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C.冲减进货退回当期的进项税额

D.从当期销项税额中冲减

正确答案:C

答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

4、关于烟叶税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 包括收购价款和价外补贴 

B. 按烟叶收购数量计税

C.包括收购烟叶应缴纳的消费税

D.价外补贴统一按收购价款的 20% 计算

正确答案:A

答案解析:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10% 计算

5、下列关于车辆购置税的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.属于价内税

B.属于地方税

C.实行一次性课税制度

D.实行差别征税率

正确答案:C

答案解析:选项 A，采取价外征收，不属于价内税；选项 B，属于中央政府固定收入；选项 D，实行统一比例税率，税率为 10%。

6、关于符合海关规定的特殊方式进口货物的关税完税价格确定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定

B.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物完税价格确定的有关规定审查确定

C.运往境外修理的货物，以境外修理费及其运费、保险费为基础审查确定

D.捐赠进口的货物，以倒扣价格估价方法审查

正确答案:B

答案解析:选项 A，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；选项 C，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格；选项 D，易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，依次用 5 种估价方法审定完税价格。

7、下列关于车辆购置税的税法，正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人退回车辆生产企业的已税车辆不能申请退税

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报缴纳

C.单位和个人受让并自用已税二手车无须缴税

D.纳税人应自纳税义务发生之日起 30 日内缴纳

正确答案:C

答案解析:选项 A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税；选项 D，纳税义务发生之日起 60 日内纳税。

8、关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.对于以分期收款方式取得的外币收入，应按照实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入

B.房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入

C.对取得的实物收入按照取得收入时的成本价折算成货币收入

D.取得的收入为外国货币的，应按照取得收入的当天或当月月末最后一天国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入

正确答案:A

答案解析:选项 B，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入；选项 C，对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入；选项 D，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。

9、A 炼油厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正确答案:B

答案解析:A 炼油厂销售用废弃的植物油生产的生物柴油，免征消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（万元）。

10、关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移性质

B.体现国家单方面的意志

C.体现纳税人单方面的意志

D.主体的一方只能是国家

E.权利义务关系具有不对等性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，税收法律关系体现国家单方面的意志。