下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于上述业务税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
E.undefined
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税,不征收增值税,销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资,视同销售,征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税,汽油不属于资源税的征税范围,不征收资源税。
2、下列关于税务部门规章的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章的效力低于法律,高于行政法规
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的,由财政部裁决
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D:税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用;国务院认为应该适用税务规章的,应当提请全国人大常委会裁决。
3、海关对进口货物估价时可以采用的方法有( )。【多选题】
A.货物向第三国出口的价格估价方法
B.相同货物成交价格估价方法
C.倒扣价格估价方法
D.计算价格估价方法
E.成本加成法
正确答案:B、C、D
答案解析:对于进口货物的成交价格不符合规定条件或成交价格不能确定,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,依次以下列方法审查确定该货物的完税价格:(1)相同货物的成交价格估价方法;(2)类似货物的成交价格估价方法;(3)倒扣价格估价方法;(4)计算价格估价方法;(5)合理估价方法。
4、某油田企业为增值税一般纳税人。2020年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.121.16
B.121.03
C.140.40
D.124.25
正确答案:D
答案解析:该油田企业当月应纳资源税=2340÷(1+13%)×6%=124.25(万元)。
5、在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。【客观案例题】
A.54.11
B.51.43
C.55.93
D.51.36
正确答案:C
答案解析:可扣除转让环节税金=428.57×(7%+3%+2%)+4.5=55.93(万元)。
6、下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】
A.高档手表的生产销售环节
B.超豪华小汽车的零售环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.鞭炮焰火的批发环节
E.卷烟的零售环节
正确答案:A、B
答案解析:选项C:珍珠饰品在生产(委托加工、进口)环节征收消费税,零售环节不征收消费税;选项D:鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税,批发环节不征收消费税;选项E:卷烟在生产(委托加工、进口)和批发环节征收消费税,零售环节不征收消费税。
7、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格( )万元。【单选题】
A.623.00
B.615.00
C.615.00
D.610.00
正确答案:A
答案解析:关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)。
8、业务(2)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
正确答案:B
答案解析:业务(2)的销项税额=(10557.6-4536.8)÷(1+6%)×6%=340.8(万元)。
9、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
正确答案:C
答案解析:(1)铜矿以精矿为征税对象,故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160/40)÷(0.08×25)=2,精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320(万元);(2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;(3)该企业当月应纳资源税=(320×60%+160)×5%=17.6(万元)。
10、纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是( )。【单选题】
A.索取有关税收凭证的权利
B.纳税申报方式选择权
C.税收监督权
D.知情权
正确答案:A
答案解析:纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时,必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料