2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、张三向A公司(非上市公司) 投资 100万元，得A公司 100% 的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为 100 万元。转让时 A 公司的净资产为 150 万元，转让给李四后,A 公司分配股利 50 万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为() 万元。(不考虑其他相关税费 )【单选题】

A.50

B.20

C.40

D.10

正确答案:B

答案解析:张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税 =(150-100) x20%=10(万元); 李四应缴纳个人所得税 =50x 20%=10 (万元)。张三和李四共计应缴纳个人所得税 20 万元

2、王先生有一商铺，2019年1月1日将商铺出租，每月取得租金收入3420元，出租过程中缴纳相关税费598.5元。2019年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2019年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正确答案:B

答案解析:王先生2019年度的租赁所得应缴纳个人所得税=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

3、刘某2015年取得特许权使用费收入两次，分别为1600元、6500元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正确答案:A

答案解析:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

4、(2)张某 3月份接受股票期权计划应缴纳的个人所得税为()元【客观案例题】

A.0

B.3750

C.7500

D.15 000

正确答案:A

答案解析:3 月份接受股票期权计划应缴纳个人所得税为0。员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税。

5、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正确答案:A

答案解析:在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。N公司每月应代扣代缴个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）