2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《民法典》规定，法人成立须具备的条件有（　　）。【多选题】

A.有自己的名称、组织机构、住所

B.有自己的财产或者经费

C.有自己的分支机构

D.能独立承担民事责任

E.依法成立

正确答案:A、B、E

答案解析:法人成立的条件：（1）法人应当依法成立。（2）法人应当有自己的财产或者经费。（3）法人应当有自己的名称、组织机构、住所。

2、下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪

正确答案:B、C、E

答案解析:税务机关的工作人员，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯来论处。如果行为人知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受 重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。所以选项A错误。受贿数额在3万元以上符合受贿罪的数额要求，本题受贿数额为2千元，不符合受贿罪的条件，所以任某不构成受贿罪。所以选项D错误。 

3、行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的强制执行方式有（ ）。【多选题】

A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加收罚款

B.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的5%加收罚款

C.根据法律规定，查封、扣押相关财物

D.根据法律规定，将被冻结的存款划拨抵缴罚款

E.申请人民法院强制执行

正确答案:A、D、E

答案解析:选项C：查封、扣押仅为行政强制，拍卖才是行政强制执行。

4、甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过（ ），经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。【单选题】

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

正确答案:B

答案解析:（1）行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行；没有行政强制执行权的行政机关应当申请人民法院强制执行。（2）根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对逾期税款和滞纳金享有强制执行权。

5、甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2019年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2019年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.法院于2019年7月1日通知所有已知债权人，并进行公告，确定债权申报期限为2019年7月1日至2019年7月25日

B.管理人发现甲公司于2018年11月1日无偿转让150万元财产，遂向法院申请予以撤销，追回财产

C.2019年6月1日甲公司与乙企业签订一份买卖合同，双方均未履行完毕，管理人决定继续履行该合同

D.2019年6月5日甲公司与丙企业签订了一份加工承揽合同，管理人决定解除该合同

E.在债权申报期间，甲公司库房堆积货物倒塌，砸中一位工作人员，造成其椎骨骨折，需要支付医疗费等相关费用20万元，管理人认为，该费用属破产债权

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月；（2）选项B：人民法院受理破产申请前1年内，债务人无偿转让财产的，是管理人可行使撤销权的法定情形之一；（3）选项CD：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人；（4）选项E：债务人财产致人损害所产生的债务属于共益债务。

6、经过刑事诉讼二审审理，法院认为原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误或者量刑不当的，( )。【单选题】

A.裁定撤销原被告人的刑罚

B.裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判

C.应当改判

D.裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判

正确答案:C

答案解析:本题考核刑事诉讼中第二审审理后的处理。经过刑事诉讼二审审理，法院认为原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误或者量刑不当的，应当改判。

7、下列关于抵押权的相关说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.抵押财产不可以是动产

B.抵押权人享有优先受偿权、变价处分权、保全抵押物价值的权利

C.重复抵押时，抵押权未登记的，按照债权比例清偿

D.抵押合同可以采用书面形式订立，也可以采用口头形式订立

E.以生产设备抵押的，抵押权自登记之日起生效

正确答案:B、C

答案解析:本题考核抵押权。抵押财产包括不动产、不动产用益物权及动产，所以选项A错误。抵押合同应当采用书面形式，所以选项D错误。以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者以正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，所以选项E错误。

8、下列权能中，（ ）属于物权和债权共同具有的权能。【单选题】

A.占有

B.处分

C.给付受领

D.给付请求

正确答案:B

答案解析:本题考核债权的权能。债权的权能包括：给付请求权、给付受领权、债权保护请求权、处分权能。物权的权能包括：占有、使用、收益、处分。

9、下列合同中，属于要式法律行为的有（    ）。【多选题】

A.买卖合同

B.赠与合同

C.借用合同

D.保证合同

E.抵押合同

正确答案:D、E

答案解析:要式法律行为，是必须采取法律规定的特定形式才能成立的法律行为。（1）选项D：保证合同可以是单独订立的书面合同，也可以是主债权债务合同中的保证条款。（2）选项E：设立担保物权，应当依照本法和其他法律的规定订立担保合同。担保合同包括抵押合同、质押合同和其他具有担保功能的合同。

10、本案中，涉及临时股东大会的召开是否合法的问题。根据规定，下列设定条件中，属于应当召开临时股东大会的法定情形的有（ ）。【客观案例题】

A.公司未弥补的亏损达公司股本总额1/4

B.董事人数不足法定人数的3/4

C.监事会提议召开

D.持有公司5%以上股份的股东请求召开

E.董事长认为有必要召开

正确答案:C

答案解析:本题考核临时股东大会的召开。