2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是 ( ）。【单选题】

A.营业执照签发的日期

B.提交营业执照申请设立材料的日期

C.签收营业执照的日期

D.出资到位日期

正确答案:A

答案解析:本题考核个人独资企业的设立。个人独资企业的营业执照的签发日期，为个人独资企业成立日期。所以选项 A 正确。

2、根据《民法典》相关规定，以标的物的交付作为成立要件的合同有 ( )。【多选题】

A.保管合同

B.定金合同

C.租赁合同

D.仓储合同

E.自然人之间的借款合同

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核实践合同，实践合同，也称要物合同，是指除双方当事人意思表示一致以外，尚须交付标的物或者完成其他给付才能成立的合同。如自然人之间的借款合同、保管合同、定金合同。

3、下列立功表现中，可以列为免除处罚的有( )。【多选题】

A.阻止他人重大犯罪活动

B.检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实的

C.提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实的

D.协助公安机关抓捕同案其他重大犯罪嫌疑人

E.协助公安机关抓捕非同案其他犯罪嫌疑人

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核立功有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。重大立功主要表现犯罪分子有检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实(选项 B):提供侦破其他重大案件的重要线索，经查证属实(选项C 缺少“重大”;阻止他人重大犯罪活动(选项A):协助司法机关抓捕其他重大犯罪嫌疑人 (包括同案犯)(选项D，选项E 缺少“重大”;对国家和社会有其他重大贡献等表现，其中“重大犯罪”“重大案件”“重大犯罪嫌疑人”的标准，一般是指犯罪嫌疑人、被告人可能被判处无期徒刑以上刑罚或者案件在本省、自治区、直辖市或者全国范围内有较大影响等情形。

4、下列关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的说法中正确的是()【单选题】

A.在刑事诉讼中，法定代理人不具有独立的诉讼地位

B.被害人本人能作为自诉人，但其法定代理人不能作为自诉人

C.证人可以是自然人，也可以是法人

D.人民团体推荐的人可以担任刑事诉讼的辩护人

正确答案:D

答案解析:本题考核刑事诉讼参与人。法定代理人有独立的诉讼地位,享有一定的诉讼权利,负担一定的诉讼义务。所以选项A 错误。通常情况下，自诉人是该案件的被害人，或者是被害人的法定代理人。所以选项 B 错误。证人，是指当事人以外的、就自己知道的案件情况向司法机关作证的人。证人不能更换和代替，并且只能是自然人，不能是法人。所以选项 C错误。下列的人可以被委托为辩护人:(一)律师;(二)人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人;(三)犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。所以选项D 正确。

5、根据《民法典》的规定，受遗赠人 ( )【单选题】

A.既可以是自然人，也可以是国家和集体

B.可以直接参与遗产分配

C.应当是法定继承人之内的人

D.不能拒绝受遗赠

正确答案:A

答案解析:本题考核遗赠。受遗赠人是法定继承人以外的国家、集体或者个人。所以选项 A正确，选项C 错误。受遗赠人不能直接参与产的分配，而是从遗嘱执行人处取得受遗赠的财产。所以选项B 错误。受遗赠人应当在知道受遗赠后 60 日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示;到期没有表示的，视为放弃受遗赠。所以选项 D 错误

6、下列关于遗产归属权处理规则的说法中正确的有 ( ）【多选题】

A.遗产管理人应向继承人报告遗嘱情况

B.继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产

C.遗产管理人应当依据遗嘱或法律规定分制遗产

D.遗产管理人无权处理被继承人的债权债务

E.遗产自继承开始时转归全体继承人共同共有

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核遗产的管理。遗产管理人应当履行下列职责:(一)清理遗产并制作遗产清单:(二)向继承人报告遗产情况(选项A 正确):(三)采取必要措施防止产损、灭失(四)处理被继承人的债权债务(选项 D 误):(按照或者依照法律规定分遗产(选项 C正确)(六)实施与管理产有关的其他必要行为。继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产。所以选项 B 正确。继承开始后，遗产转归全体继承人共同共有。没有特殊约定的，遗产的适用、收益和处分应当由全体继承人共同为之或者经全体继承人一致同意才能进行。所以选项E正确。

7、下列有关行政主体认定和权力来源的说法中，正确的有 ( )。【多选题】

A.行政机关的某些内设机构得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体

B.村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》的授权，其可以成为行政主体

C.消费者协会对商品和服务进行监督，检查权来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体

D.高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体

E.公安局派出所作为派出机构，属于行政主

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核行政主体。行政机关的某些内设机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体。县级以上公安机关内设的交通警察大队以及省以下税务局设立的稽查局等，都已被有关法律、法规授予行政主体资格。所以选项A 确。《中华人民共和国村民委员会组织法》规定，村民委员会依照法律规定，管理本村属于村农民集体所有的土地和其他财产所以选项 B 正确。行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体。所以选项 C错误。《中华人民共和国高等教育法》授予高等院校学位授予权，被授权的高等院校因而获得相应的行政主体资格。所以选项 D正确。派出所作为派出机构经过法律、法规的授权，具有行政主体资格。所以选项E 正确。

8、下列违法的行为中，行政机关对其行为人不给予行政处罚的有( ）【多选题】

A.初次违法且危害后果轻微并及时改正的违法行为

B.主动消除危害后果的行为

C.受他人胁迫的违法行为

D.不满14 周岁的人实施的违法行为

E.当事人有证据足以证明没有主观过错的

正确答案:D、E

答案解析:行政处罚的管辖和适用参考解析:本题考核行政处罚的适用。《行政处罚法》规定，具有下列情形之一的，不予处罚:(1)不满14 周岁的成人有法为的(选项D)(2)精病人、力残人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的;(3)违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的:(4) 初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚:(选项 A 错误可以不予行政处罚，不是一定不予行政处罚)(5)违法行为在 2 年内未被发现的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，该期限延长至 5 年;(6)当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚《选项E正确)。法律、行政法规另有规定的，从其规定。当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚:(1)主动消除或者减轻违法行为危害后果的(选项 B 错误):(2)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的(选项 C 错误):(3)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的;(4)配合行政机关查处违法行为有立功表现的，(5)法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。

9、下列机构中，可以担任破产管理人的是（ ）。【单选题】

A.法院受理破产申请时，对债务人享有 100 万元债权的乙税务师事务所

B.在法院受理破产案件申请前2年内，为债务人提供常年中介服务的甲会计师事务所

C.在法院受理破产案件申请 5年前，担任过债务人合同纠纷诉讼代理人的丁律师事务所

D.法院受理破产申请时，担任债务人法律顾问的丙律师事务所

正确答案:C

答案解析:本题考核不得担任管理人的情形。与债务人、债权人有未了结的债权债务关系的社会中介机构不得担任管理人。所以选项 A 错误。在人民法院受理破产申请前 3 年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务的社会中介机构不得担任管理人。所以选项 B 错，而选项C 中是担任过诉讼代理人，并没有说明是“相对固定的中介服务”，而且发生在 5 年前，可以担任管理人，所以选项C正确。现在担任或在人民法院受理破产申请前 3 年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问的社会中介机构不得担任管理人。所以选项D错误

10、甲授权乙以自己的名义实施合同欺诈，乙明知签订的合同是欺诈行为，但仍以甲的名义与相对人丙签订合同，致相对人受到损害。根据《民法典》的规定，对于丙所受损害应当由( )。【单选题】

A.乙承担赔偿责任

B.甲承担赔偿责任

C.甲乙连带赔偿责任

D.甲和乙根据各自过错大小承担损害赔偿责任

正确答案:C

答案解析:本题考核代理，代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人应当承担连带责任。