2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（ ）。【单选题】

A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税

B.企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税

C.企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税

D.企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

正确答案:B

答案解析:选项 AC，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项 D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。

2、丙公司 6 月份向甲公司支付租金，应代扣代缴企业所得税（ ）万元。A. B. C. D. 【组合型选择题】

A.4.80

B.2.88

C.3.36

D.8.00

正确答案:B

答案解析:根据《中新协定》议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的 60% 确定税基。应代扣代缴企业所得税 =80×60%×6%=2.88（万元）。

3、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

4、 下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.滩涂治理工程

B.铁路线路防火隔离带

C.医疗机构职工宿舍占用耕地

D.海防管控设施

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，不免征耕地占用税。

5、企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.黄鱼养殖

B.肉兔饲养

C.茶叶种植

D. 牡丹种植

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，减半征收企业所得税。

6、 下列合同中应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.个人出租住房签订的租赁合同

B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同

C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

正确答案:D

答案解析:选项 D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项 ABC 免征印花税。

7、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

8、该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.210

B.180

C.140

D.170

正确答案:A

答案解析:广宣费的扣除限额为销售收入的 15%，扣除限额为 7200×15%=1080（万元），实际发生额1200 万元，应纳税调增 1200-1080=120（万元）；发生的佣金扣除限额为合同收入金额的 5%，则扣除限额 =3000×5%=150（万元），实际发生佣金支出240 万元，其中现金转账部分不得税前扣除。佣金支出应纳税调增 =240-150=90（万元）。广告费和佣金合计应纳税调 =120+90=210（万元）。

9、外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.标准内取得境内外出差补贴

B.实报实销伙食补贴

C.非现金形式取得搬迁费

D.现金取得住房补贴

正确答案:D

答案解析:对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

10、居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入 20000 元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正确答案:A

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中 25% 部分予以免税，其余 75% 部分按照 10% 的比例税率计算缴纳个人所得税 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。