2024年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务人员的是（ ）。【单选题】

A.玩忽职守罪

B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

C.违法提供出口退税凭证罪

D.徇私舞弊不移交刑事案件罪

正确答案:B

答案解析:徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪犯罪主体为税务机关的工作人员。

2、2017年2月3日，甲对房屋的权利状态属于（ ）。【客观案例题】

A.已经原始取得房屋所有权

B.所取得的房屋所有权不能对抗善意第三人

C.所取得的房屋所有权可以对抗善意第三人

D.尚未取得房屋所有权

E.已经继受取得房屋所有权

正确答案:B、E

答案解析:（1）选项AE：所有权的原始取得，是指非依他人既存的权利而是基于法律规定直接取得所有权；继受取得是指基于他人既存的权利而取得所有权。通过继承取得所有权属于继受取得。（2）选项D：因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力，所以甲已经继承取得房屋所有权。

3、下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.保证属于人的担保

B.保证合同属于要式合同

C.保证合同属于要物合同

D.保证属于信用担保

E.保证合同属于从合同

正确答案:A、B、D、E

答案解析:（1）选项A：保证属于人的担保。（2）选项BE：保证合同采用书面形式，是要式、单务、无偿、诺成、从合同。（3）选项C：实践合同，也称要物合同，指除双方当事人的意思表示一致以外，尚须交付标的物或完成其他给付才能成立的合同。保证合同不属于实践合同。（4）选项D：信用担保，也称人保，其具体方式即保证。

4、甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响。甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的（ ）。【单选题】

A.行政执法公示制度

B.说明理由制度

C.教示制度

D.行政执法全过程记录制度

正确答案:C

答案解析:教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，将有关法律救济权利事项明确地告知的一种行政程序法律制度。

5、股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是（ ）。【单选题】

A.股东、独立董事

B.股东大会

C.董事会

D.股东会

正确答案:A

答案解析:（1）当行政行为侵犯其合法权益时，企业本身自然具有原告资格，企业的法定代表人可以企业的名义向人民法院起诉。根据公司法律制度的规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。选项A中股东、独立董事不是企业法定代表人，不能以企业名义起诉。（2）股份制企业的股东大会、股东会、董事会等认为行政机关作出的行政行为侵犯企业经营自由权的，可以企业名义提起诉讼。

6、下列关于乙、丁银行之间房屋抵押合同、抵押权生效时间及抵押权行使的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.2016年10月18日，丁银行取得房屋抵押权

B.2016年10月10日，抵押权生效

C.2017年10月10日，丁银行即可行使房屋抵押权

D.2017年10月18日，丁银行方可行使房屋抵押权

E.2016年10月10日，抵押合同生效

正确答案:A、C、E

答案解析:（1）选项AB:不动产抵押自办理登记时设立抵押权。（2）选项CD:抵押权人在债务履行期届满而未获清偿时，经法定程序以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得价款受偿。2017年10月10日，乙欠丁银行的债务即到期，丁银行可以行使抵押权。（3）选项E：抵押合同自成立时生效，不以抵押权办理登记为生效要件。

7、下列关于民间借贷合同效力的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.自然人之间的借款合同自合同订立时生效

B.公司之间的借款合同自借款交付时生效

C.民间借贷合同约定的利率超过年利率36%的，超过部分的利息约定无效

D.民间借贷合同自借款交付时生效

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：自然人之间借款合同自借款交付时生效。（2）选项BD：除自然人之间的借款合同外，当事人主张民间借贷合同自合同成立时生效的，人民法院应予支持，但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。

8、根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪都属于危害税收征管犯罪

B.主体只能是单位

C.行为人在主观方面存在故意或者过失

D.侵犯的客体是市场经济秩序

正确答案:A

答案解析:危害税收征管犯罪的主体可以是单位也可以是自然人，B选项错误；危害税收征管犯罪的主观方面只能是故意，C选项错误；危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家税收征管秩序，D选项错误。

9、下列关于个人独资企业特征及其设立的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的企业财产归投资者个人所有

B.个人独资企业应按照《民法总则》《城乡个体工商户管理暂行条例》的规定设立

C.个人独资企业的投资人只能是法人

D.家庭可以申请设立个人独资企业

正确答案:A

答案解析:个人独资企业的财产归投资人个人所有，A选项正确；个人独资企业应按照《个人独资企业法》的规定设立，B选项错误。个人独资企业的投资人是一个自然人，C、D选项错误。

10、根据《物权法》规定，设立权利质权时，只能办理出质登记而设立的财产权利是（ ）。【多选题】

A.专利权中的财产权

B.应收账款

C.债券

D.基金份额

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。（2）以基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。（3）以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自办理出质登记时设立。（4）以应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立。