2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

2、甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的承揽合同中分别注明加工费 50000 元，委托方提供价值 300000元的主要材料，受托方提供价值 1000 元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值 800000 元由甲公司提供，学校另支付加工费 400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费 30000 元、保管费 10000元.上述金额均不含增值税，则甲公司就上述业务应缴纳印花税() 元。( 已知: 买卖合同、承揽合同、运输合同印花税税率为 0.3%o‰，保管合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.420

B.419

C.442

D.394.3

正确答案:D

答案解析:甲公司应缴纳印花税 = (50000+1000) x 0.3‰+800000×0.3‰+400000 x0.3‰+30000×0.3‰+10000×1‰=394.3（元）

3、下列各项中，按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有(）【多选题】

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其侄子的，其侄于因无偿受赠房屋取得的受赠收入

C.受赠人转让受赠的房屋

D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人发放网络红包

E.企业在座谈会等活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C: 按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项E: 不征收个人所得税。

4、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。【多选题】

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税。

5、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

6、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于单位的范围包括（ ）。【多选题】

A.外商投资企业

B.个体工商户

C.国有企业

D.国家机关

E.社会团体

正确答案:A、C、D、E

答案解析:所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

7、(4）王某8月兼职收入应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.632.00

B.581.90

C.440.00

D.640.00

正确答案:D

答案解析:居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。应预扣预缴个人所得税=3200x20%=640(元)。

8、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地

B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地

C.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地

D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地

正确答案:D

答案解析:前三项免征城镇土地使用税，选项D应照章征收城镇土地使用税。

9、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。【单选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

正确答案:B

答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

10、某企业2016年4月18日开业，2018年5月19日终止经营活动，至2018年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。【单选题】

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

正确答案:D

答案解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。