2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列房产属于免征房产的是(）【单选题】

A.老年服务机构对外出租的房产

B.居民住宅区内业主共有的经营性房产

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分

正确答案:D

答案解析:选项 A，照章征税，选项 B，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的依照房产原值减去 10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地主管税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征:选项 C、D，纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税:免税单位使用的部分免征房产税。

2、关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32（万元），实际发生额15万元，不需要调整。综上，符合题意的就是选项A、D。

3、下列关于个人转让离婚析产房屋的税务处理，说法正确的是()。【单选题】

A.个人因离婚办理房屋产权过户手续，应征收个人所得税

B.个人转让离婚析产房屋所取得的收人，以扣除其相应的财产原值和合理费用后的余额缴纳个人所得税

C.个人转让离婚析产房屋的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和

D.个人转让离婚析产房屋所取得的收人，符合家庭生活自用 3 年以上唯一住房的，免征个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A:个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税，选项 C:个人转让离婚析产房屋的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例;选项 D:个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用 5 年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。

4、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40（万元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53（万元）

5、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.销售货物所得

B.权益性投资资产转让所得

C.动产转让所得

D.利息所得

正确答案:D

答案解析:选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定；选项B：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定；选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。