2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某公司2015年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2015年度的可在税前扣除的财务费用为（ ）万元。【单选题】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正确答案:A

答案解析:银行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（万元）；可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7（万元）

2、下列属于耕地占用税的范围有（ ）。【多选题】

A.在滩涂上从事农业种植

B.占用苗圃用地建游乐园

C.在鱼塘用地上建设厂房

D.占用耕地建农产品加工厂

E.占用菜地建房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。

3、根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D.赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

4、根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

5、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税（ ）万元。（以上货币均为人民币）【单选题】

A.400

B.280

C.340

D.380

正确答案:B

答案解析:根据企业所得税法的规定，A国所得税税率30%高于25%，不需要在我国补税；B国所得税税率20%低于25%，应当在我国补税。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×（25%-20%）=280（万元）。