2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是 (  )【单选题】

A.A.房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以扣除

B.超过贷款期限的利息，不超过银行同类同期贷款利率水平计算的部分允许扣除

C.为取得土地使用权所支付的价款和已纳契税，应计入取得土地使用权所支付的金额，按照已销售部分分摊确定可以扣除土地成本的金额

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的耕地占用税应调整至土地成本中计算扣除

正确答案:C

答案解析:本题考核”土地增值税扣除项目”知识点。选项 A，房地产开发过程中实际发生的销售费用不据实扣除，而是根据公式计算扣除:选项 B，对于超过贷款期限的利息部分不允许扣除;选项 D，房地产开发成本包含耕地占用税，不需要调整。

2、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正确答案:A

答案解析:本题考核“资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿，不征收资源税，生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品，应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。

3、关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是 ( )【单选题】

A.行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%

C.委托某企业加工应税消费品，由受托方按其所在地适用税率缴纳城市维护建设税

D.纳税人跨地区出租不动产，直接按其机构所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:本题考核”城市维护建设税税率"知识点。选项 D，纳税人跨地区出租不动产，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。

4、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】

A.留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

正确答案:B

答案解析:选项 A，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

5、甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1520 万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元，税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%，选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正确答案:C

答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。

6、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正确答案:B

答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。

7、业务(6) 准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。【单选题】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正确答案:B

答案解析:业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额0.8+0.5X6%+12.56=13.39(万元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。本题购进货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，免征增值税，免税项目对应的进项税额不得抵扣。从小规模纳税农贸市场购进农产品，取得增值税普通发票，不能计算抵扣进项税额。

8、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

9、关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是 ( ）。【单选题】

A.在生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油征收消费税

B.在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油，照章征收消费税

C.在生产成品油过程中作为原料消耗的自产成品油免征消费税

D.直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠自产成品油用于应对新冠疫情的征收消费税

正确答案:C

答案解析:本题考核“成品油的消费税政策”知识点。选项AB，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油，免征消费税:选项D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征消费税。

10、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。