2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。【多选题】

A.用于赠送给关系单位

B.用于非货币职工薪酬

C.用于业务招待

D.用于餐饮业

E.用于投资

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B、C，属于将外购货物用于集体福利或个人消费，其进项税额是不能抵扣的；选项A、E，属于需要缴纳增值税的业务，进项税额可以抵扣；选项D，属于用于增值税应税项目，进项税额可以抵扣。

2、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）【单选题】

A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应正常办理复业申请

C.个人独资企业不得办理停业

D.纳税人在停业期间发生纳税义务的，按规定依法申报缴纳税款

正确答案:D

答案解析:选项A，定期定额征收的个体工商户停业期不得超过一年。选项B，税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。选项C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业可以办理停业。

3、关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是（ ）。【单选题】

A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的

B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年，希望通过投资减少本企业的应纳税所得额

C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业（适用特殊性税务处理方法）

D.山东省青岛市丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司

正确答案:C

答案解析:选项A：不在同一县（市）但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售，应当作视同销售处理计算增值税，所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的；选项B：创业投资企业投资上市高新技术企业，没有税收优惠待遇；选项D：属于上市公司规定，与税收筹划不相关。

4、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于国内本企业的在建工程

C.工业企业将产品向国内分支机构的移送

D.某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。

5、某税务师于2020年4月对某商业企业2019年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品 56500 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的有（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率13%）【多选题】

A.借：库存商品 7800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 7800

B.借：库存商品 （6500） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （6500）

C.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500

D.借：库存商品 11300 贷：以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） （6500） 应交税费——应交增值税（销项税额） 7800借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500

E.借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500

正确答案:D、E

答案解析:企业将自产产品用于以物易物销售，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调整会计分录：借：库存商品 11300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （6500） 应交税费——应交增值税（销项税额）7800 以前年度损益调整 10000调整应交所得税借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配—未分配利润 7500