2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68 万，销售珍珠首饰取得销售收入含税价 22.6 万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价 4 万元，实际收取价款 29.38 万元，该商店上述业务应缴纳消费税为（　　）万元。【单选题】

A.5.1

B.3.1

C.3.28

D.5.28

正确答案:B

答案解析:应缴纳的消费税＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（万元）。

2、某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入 500 万元，该商铺 2012年 6 月购置，购置原价 300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.5.83 

B.23.81

C.9.52 

D.14.50

正确答案:C

答案解析:张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝9.52（万元）。

3、下列情形不适用出口免税并退税政策的是（　　）。【单选题】

A.出口企业境外投资的出口货物

B.出口企业出口含黄金成分的货物

C.出口企业出口货物

D.出口企业对外提供加工、修理修配劳务

正确答案:B

答案解析:选项 B，属于增值税只免不退政策。

4、甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 万元，塔吊出租收入 40 万元，建筑物外墙清理修复收入 60 万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额（　　）万元。【单选题】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正确答案:D

答案解析:建筑施工企业平整土地收入和建筑外墙清理修复收入适用的增值税税率为9%，塔吊出租收入适用的增值税税率为 13%。甲企业当月增值税销项税额＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（万元）。

5、关于符合海关规定的特殊方式进口货物的关税完税价格确定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定

B.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物完税价格确定的有关规定审查确定

C.运往境外修理的货物，以境外修理费及其运费、保险费为基础审查确定

D.捐赠进口的货物，以倒扣价格估价方法审查

正确答案:B

答案解析:选项 A，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；选项 C，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格；选项 D，易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，依次用 5 种估价方法审定完税价格。

6、C 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正确答案:C

答案解析:C 油田是专门生产高凝油的油田，高凝油减征 40% 资源税。C 油田当月应缴纳资源税＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（万元）。

7、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

8、A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。【单选题】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正确答案:C

答案解析:从农民手中收购的玉米计算抵扣的进项税额＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（万元）。从小规模纳税人购入的玉米计算抵扣的进项税额＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（万元）。A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（万元）。

9、关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移性质

B.体现国家单方面的意志

C.体现纳税人单方面的意志

D.主体的一方只能是国家

E.权利义务关系具有不对等性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

10、根据税法的内容，税法具有（　　）。【单选题】

A.综合性

B.单一性

C.程序性 

D.实体性

正确答案:A

答案解析:税法的特点可以概括为以下几个方面：①从立法过程来看，税法属于制定法；②从法律性质来看，税法属于义务性法规；③从内容来看，税法具有综合性。选项 A 正确