2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

2、下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，不正确的是（    ）。【单选题】

A.税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

B.税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴鈉税额的数额，即实际税收优惠额

C.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免

D.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

正确答案:C

答案解析:境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。

3、下列车船属于法定免税的有（）。【多选题】

A.港口内部专用作业车

B.军用车船

C.油电混合动力汽车

D.养殖渔船

E.非机动驳船

正确答案:B、D

答案解析:选项A：机场、港口内部行驶或作业的车船不属于法定免税范围；选项C：油电混合动力汽车，享受减半征税优惠，不属于法定免税范围；选项E：非机动驳船按照机动船舶税额的50%征税，不属于法定免税范围。

4、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写，编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:B、C、E

答案解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。

5、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是（ ）。【单选题】

A.非专利技术转让合同

B.专利权转让合同

C.专利实施许可合同

D.商标专用权转让合同

正确答案:A

答案解析:专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

6、依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（）【单选题】

A.定额 800元

B.定率20%

C.财产净值

D.财产原值和合理费用

正确答案:D

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收人额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

7、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:C

答案解析:非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

8、2019年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正确答案:C

答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×70%×20%=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×70%×20%=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）

9、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

10、下列属于企业所得税法视同销售的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于内部处置资产，不属于视同销售。