2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023 年 3 月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入 860 万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为 16 万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正确答案:C

答案解析:应缴纳增值税 =860×6%-16=35.6（万元）。

2、关于增值税出口退税，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人提供零税率服务，适用简易计税的，可适用免抵退政策

B.适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从低适用退税率

C.生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定

D.出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算

正确答案:B

答案解析:选项 A，适用简易计税方法的，实行免征增值税办法；选项 C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项 D，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

3、 某森林公园为增值税一般纳税人，2023 年 3 月取得第一道门票含税收入 62 万元，在景区经营摆渡车取得含税收入 6 万元，景区停车场（2017 年自建）收取含税停车费 4 万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.0.67

B.4.53

C.1.07

D.4.18

正确答案:D

答案解析:销项税额 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。

4、下列业务无需计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B.4S 店销售大排量小汽车

C.珠宝行零售珍珠首饰

D.委托加工收回应税消费品对外直接销售

E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，需要计算缴纳消费税。

5、关于动漫产业增值税政策，下列说法正确的有（ ）【多选题】

A.动漫软件出口免征增值税

B.销售进口的动漫软件产品，适用即征即退政策

C.销售动漫软件产品的同时销售其他货物，计算动漫软件产品应缴纳增值税时，对于无法划分的进项税额不允许抵扣

D.即征即退税额大于零时，税务机关规定应及时办理退税手续

E.增值税一般纳税人销售自主开发的动漫软件产品，对增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策；选项 C，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

6、下列关于增值税先征后退的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.少年儿童期刊出版适用增值税 50% 先征后退政策

B.外文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税 50% 先征后退政策

D.盲文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

正确答案:D

答案解析:选项 AD：专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税 100% 先征后退的政策。选项 B：各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税 50% 先征后退的政策，但规定执行增值税 100% 先征后退的出版物除外。选项 C：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税 100% 先征后退的政策。

7、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 【单选题】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正确答案:C

答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。

8、 下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税地点为收购方机构所在地

B.缴库期限为自纳税义务发生之日起 15 日内

C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.纳税期限为“次”

正确答案:C

答案解析:选项 A：纳税地点为烟叶收购地主管税务机关。选项 BD：按月计征，纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款。

9、下列关于车辆购置税的规定，正确的是（ ）。【单选题】

A.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格

B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款

D.自产自用应税车辆无需缴纳车辆购置税

正确答案:C

答案解析:选项 A：进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。选项 B：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项 D：按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

10、甲煤矿 2023 年 3 月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额 180 万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用 8 万元、装卸费 2 万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进金额50 万元，该地区原煤资源税税率 3%。甲煤矿应纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正确答案:B

答案解析:（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量，当期不足扣减的，可结转下期扣减。（3）甲煤矿应纳资源税 =（180-8-2-50）×3%=3.60（万元）。