2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金

正确答案:C

答案解析:选项A，应该在3年内追征，特殊情况可以延长到5年；选项B，因税务机关的责任，不可以加收滞纳金；选项C，属于纳税人的偷税行为，税务机关可以无限期追征；选项D，纳税人计算错误的，要加收滞纳金。

2、某锡矿，2020年5月生产锡矿石加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正确答案:B

答案解析:课税数量=100÷70%=142.86（吨）

3、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D.个人取得特许权的经济补偿收入

E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:A、B

答案解析:判断性考题。可以采用排除法。选项C：个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得；选项D：属于特许权使用费所得；选项E：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，属于偶然所得。

4、某企业2020年3月应纳增值税税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（ ）。【单选题】

A.20万元税款

B.20万元税款和0.10万元滞纳金

C.20万元税款和0.05万元滞纳金

D.20万元税款和0.11万元滞纳金

正确答案:C

答案解析:税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金=20万×0.5‰×5=0.05（万元）。

5、2019年5月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款390元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。【单选题】

A.借：固定资产 3000 应交税费——应交增值税（进项税额）390 贷：银行存款 3390

B.借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390 贷：递延收益 3390

C.借：固定资产 3000 应交税费——应交增值税（减免税款）390 贷：银行存款 3390

D.借：固定资产 3000 应交税费——应交增值税（进项税额）390 贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390

正确答案:B

答案解析:初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减，相关的会计分录为：①购人时：借：固定资产 贷：银行存款（应付账款）②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用等 贷：累计折旧借：递延收益 贷：管理费用等

6、2018年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2018年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.7

B.9

C.12

D.22

正确答案:B

答案解析:职工福利费的扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生了35万元，需调增应纳税所得额7万元；软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在企业所得税前全额扣除，即职工培训费用4万元可以全额扣除，其他职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生了4万元，没有超过限额，也可以全额扣除；工会经费的扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生3.5万元，没有超过扣除限额可以全额扣除；补充养老保险费扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生了12万元，需调增应纳税所得额2万元；补充医疗保险费扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生了8万元，可以全额扣除。所以，该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9（万元）。

7、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

E.业务招待费

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

8、某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨，每吨单价700元（不含增值税，下同）；销售自采钨矿连续加工的精矿600吨，每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67，按照市场法计算资源税，钨矿资源税税率为6.5%，则该企业当月应纳资源税为（ ）元。【单选题】

A.66300

B.1221528

C.145699.32

D.2241528

正确答案:C

答案解析:换算比=1700/（700×1.67）=1.4542精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528（元）应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32（元）。

9、下列关于税务顾问的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务顾问需要由委托人委托

B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的

C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

E.税务顾问和税务咨询没有区别

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E错误，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

10、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务，企业消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）

B.对于委托加工应税消费品业务，受托方均应当代收代缴消费税

C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税，税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款

D.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的，销售时一律不再缴纳消费税

E.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格，应当按规定申报缴纳消费税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理，对于其他情形的委托加工应税消费品业务，则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税；选项B：如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税；选项C：如果受托方没有代收代缴消费税，应由委托方补缴税款，对受托方处以相应的罚款。