2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、居民个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是()。【单选题】

A.取得储蓄存款利息 5000 元

B.取得的体育彩票中奖收入 5000 元

C.转让美国上市公司股票取得的所得 1000 元

D.因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工年平均工资 3 倍数额的一次性补偿收入150000 元

正确答案:C

答案解析:选项 A:自2008 年 10 月9 日起，对储存款利息所得暂免征收个人所得税;选项B;个人购买社会福利有奖事携奖券、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的 (含 1万元暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税:选项 D: 职工与用人单位解路劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工年平均工资 3 倍数额以内的部分免征个人所得税。

2、(3)张某11月份行使股票期权计划应缴纳得个人所得税为()元。【客观案例题】

A.1956

B.1056

C.632

D.1980

正确答案:D

答案解析:11月份行使股票期权计划应缴纳个人所得税=30 000x(4-2.5)x10%-2520=1980(元)。

3、下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.单位发放的补贴、津贴

B.保险赔偿款

C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

E.退役士兵的一次性退役金

正确答案:B、C、E

答案解析:BCE属于教材规定的免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减征个人所得税的项目。

4、2019年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2020年5月1日，将10000股票期权提前以每股6元的价格转让，另10000股票期权则2020年11月1日行权。李刚2020年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。此外，李刚2019年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.李刚2019年11月应纳个人所得税额600元

B.李刚2019年11月应纳个人所得税额1740元

C.李刚2020年5月应纳个人所得税额4000元

D.李刚2020年11月1日行权时，不需缴税

E.李刚2020年12月份，将行权后的股票以售出，不需缴税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月应纳个人所得税额=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得纳税。2020年5月应纳个人所得税额=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行权时则不再纳税。李刚2020年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

5、中国公民李某2015年将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2015年3月份租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）