2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列权属转移行为，应缴纳契税的是（　　）。【单选题】

A.土地经营权的转移    

B.以获奖方式取得房屋产权

C.房屋所有权的等价交换

D.土地承包经营权的转移

正确答案:B

答案解析:选项 AD，土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移；选项 C，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。

2、某公司 2022 年 8 月底购入挂车 3 辆，每辆整备质量 10 吨，机动车销售统一发票开具时间是 9 月 2 日，公司所在地当地政府规定货车年税额 100 元 / 吨，本年度该公司挂车应缴纳车船税（　　）元。【单选题】

A.625

B.500

C.250

D.1000

正确答案:B

答案解析:挂车按照货车税额的 50% 计算车船税。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准，该公司挂车应缴纳的车船税＝10×100×50%÷12×4×3 ＝ 500（元）。

3、某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021 年 6 月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费 10.6 万元，该外国企业应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.1.25

B.2.5

C.1.0

D.0.5

正确答案:C

答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所，取得的境内所得应缴纳所得税，实行源泉扣缴，适用税率为 10%，以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税＝ 10.6÷（1 ＋ 6%）×10% ＝ 1.0（万元）。

4、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地

C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

D.车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

E.机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。

5、企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.生产经营用仪器 

B.展示用艺术品

C.尚未投入使用的厂房

D. 以经营租赁方式租出的汽车

E. 以融资租赁方式租入的机床

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

6、该企业 2022 年度发生的三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额是（　　）万元。【组合型选择题】

A.40

B.75

C.20

D.0

正确答案:A

答案解析:职工福利费扣除限额＝ 1 000×14% ＝ 140（万元），实际发生额 160 万元，应调增应纳税所得额＝ 160 － 140 ＝ 20（万元）。职工教育经费扣除限额＝ 1 000×8% ＝ 80（万元）。实际发生额 60 万元，未超标，无需纳税调整。工会经费扣除限额＝ 1 000×2% ＝ 20（万元），实际拔缴 20 万元，无需纳税调整。补充养老保险的扣除限额＝ 1 000×5% ＝ 50（万元），实际支出 70 万元，应调增应纳税所得额＝ 70 － 50 ＝ 20（万元）。补充医疗保险的扣除限额＝ 1 000×5% ＝ 50（万元），实际支出 30 万元，未超标，无需纳税调整。三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额＝ 20 ＋ 20 ＝ 40（万元）。

7、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

8、2021 年 3 月底，甲企业（一般纳税人）将自建原值为 800 万元的房产按市场价格出租给员工居住，2021 年全年取得不含税租金 30 万元，当地房产原值减除比例为 30%，则甲企业 2021 年度应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

正确答案:A

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4% 的税率征收房产税。甲企业 2021 年度应缴纳房产税＝ 800×（1 － 30%）×1.2%×3÷12 ＋ 30×4% ＝ 2.88（万元）。

9、与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中，可以判定其在我国境内设立常设机构的有（　　）。【多选题】

A.总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

B.在中国境内长租开放采矿场

C.常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

D.直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

E.在中国境内提供持续时间 7 个月以上的装配工程

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，不符合常设机构的构成条件；选项 B，承包工程构成常设机构的一般表述为：“常设机构”包括建筑工地，建筑、装配或安装工程、或者与其关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续达到规定时间（通常为 6 个月）以上的为限，未达到该规定时间的则不构成常设机构。

10、依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（　　）。【多选题】

A.自产电暖器用于对外捐赠   

B.自产电视机用于市场推广

C.自产电视机用于职工福利   

D.自产小麦粉用于加工面条

E.自建商品房用于自用办公

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：①用于市场推广或销售；②用于交际应酬；③用于职工奖励或福利；④用于股息分配；⑤用于对外捐赠；⑥其他改变资产所有权属的用途。