2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

2、业务 (2) B仓库 2020 年应缴纳房产税 （）【单选题】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正确答案:A

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

3、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 （）【多选题】

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C.个体工商户对外投资取得的股息红利

D.个人从任职的上市公司取得的股票期权

E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

4、个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是 （ ）【单选题】

A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利

B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

D.合伙企业的个人合伙人对外投资分得的股息、红利

正确答案:B

答案解析:选项ACD: 按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

5、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有 （）【多选题】

A.因不动产租赁而开立的账户

B.专为支付税款而开立的账户

C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户

D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户

E.由军人持军人身份证件开立的账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C: 同时符合下列条件的退休金账户，无须开展尽职调查:(1) 受政府监管:(2) 享受税收优惠(3) 向税务机关申报账户相关信息: (4) 达到规定的退休年龄等条件时才可取款: (5) 每年缴款不超过5 万美元或者终身缴款不超过 100 万美元。

6、居民个人方某 2018年1月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2021年2月28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税 ()万元。【单选题】

A.22

B.20

C.106

D.104

正确答案:D

答案解析: 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用 20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。方某应缴纳个人所得税=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (万元)。

7、甲己双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是 （）【单选题】

A.按照产权转移书据税目缴纳印花税

B.按照融资租赁合同税目缴纳印花税

C.不缴纳印花税

D.按照买卖合同税目缴纳印花税

正确答案:B

答案解析:融资性售后回租合同按照“融资租赁合同”缴纳印花税。

8、下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额

B.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税

C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A: 不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项 B: 以公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C: 按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

9、某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用 1000 万元，按研发费用 10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税 () 元。【单选题】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正确答案:C

答案解析:对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=10000000X10%X0.3%。=300(元)。

10、在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有 ( )。【多选题】

A.注册地标准

B.交易地点标准

C.实际管理和控制中心所在地标准

D.总机构所在地标准

E.控股权标准

正确答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判断标准:(1) 注册地标准:(2) 实际管理和控制中心所在地标准:(3) 总机构所在地标准: (4) 控股权标准。