2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税的有关规定，下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有（）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“财产转让所得”征收个人所得税

D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

2、约翰财产租赁所得应纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

正确答案:B

答案解析:财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金=96000÷12=8000（元）月租金收入应缴纳的个人所得税=（8000-8000×4%）×（1-20%）×10%=614.4（元），全年应纳的个人所得税=614.4×12=7372.8（元）

3、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2019年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2019年6月方某应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

4、下列项目中，不得享受个人所得税减免税优惠的有(）【多选题】

A.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的企业债券利息收入

E.外籍个人取得洗衣费的现金补贴

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 BE:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;选项 D:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，企业债券利息照章缴纳个人所得税。

5、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()【单选题】

A.退役士兵按规定取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入 8 000 元

C.企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

D.个人转让自用5 年以上的家庭唯一住房

正确答案:C

答案解析:选项 A，对退役士兵按照规定取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，免征个人所得税;选项 B，对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过 1万元的，按全额征税，选项D，个人转让自用5年以上的家庭唯一住房免征个人所得税。