2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、物流公司 2022 年应缴纳车船税（ ）元。【组合型选择题】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正确答案:B

答案解析:该物流公司 2022 年应缴纳车船税 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

2、2023 年 7 月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值 600 万元，不含税运费 5 万元，保险费 0.2 万元，装卸费 0.3 万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正确答案:D

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

3、物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【组合型选择题】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正确答案:A

答案解析:年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税 =2000×4×50%+10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税 =400000×4+12×6×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税 =1.25（万元）。物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =0.4+2+1.25=3.65（万元）。

4、甲企业在 2022 年 8 月以 300 万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业 30% 的股权，2022 年乙企业的税后利润 100 万元，2023 年 8 月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入 650 万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共 200 万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正确答案:B

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得 =650-300=350（万元）。

5、某企业拥有两栋房产原值为 100 万元的仓库。2021 年 12 月 31 日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入 1.8 万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为 2 万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为 2.2 万元，则该企业 2022 年应缴纳的房产税是（ ）万元。【单选题】

A.6.05

B.5.47

C.6.34

D.5.76

正确答案:D

答案解析:应缴纳的房产税 =1.8×12×12%+2.2×12×12%=5.76（万元）。

6、燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正确答案:D

答案解析:应计提折旧金额 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（万元）；应缴纳车船税金额 =1200+12×3+10000=0.03（万元）；合计应调减应纳税所得额 =1.1+0.03=1.13（万元）。

7、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

8、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

9、 下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.从事权益性投资，为实际收到股息的日期

B.采取预收款方式销售商品，为收到预收款的日期

C.接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期

D.转让资产使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期

正确答案:D

答案解析:选项 A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项 B，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

10、 下列企业所得税相关规定为确认外部损失的单据的是（ ）。【单选题】

A.资产盘点表

B.会计核算清单

C.经济行为业务合同

D.企业破产清算公告

正确答案:D

答案解析:选项 D，企业的破产清算公告或清偿文件属于外部证据。