2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于契税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税

C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

正确答案:B

答案解析:选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项D，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

2、下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（）。【多选题】

A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有时间

C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额

E.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按25%计入应纳税所得额

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

3、我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是（ ）。【单选题】

A.应由我国外贸公司缴纳印花税

B.应由德国运输企业缴纳印花税

C.应由我国外贸公司和德国运输企业双方缴纳印花税

D.我国外贸公司和德国运输企业均不缴纳印花税

正确答案:A

答案解析:对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。

4、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）【单选题】

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额 5% 标准内的部分据实扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60% 视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额 12% 的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。选项 B: 个体商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用; 难以分清的费用,40% 视为生产经营费用准予扣除。选项C个体工商户的公益性捐赠，除另有规定外，捐赠额不超过其应纳税所得额 30% 的部分可以据实扣除

5、李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为（　　）元。【客观案例题】

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

正确答案:B

答案解析:3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496（元）。

6、某供水运营管理单位2015年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。全年供水量为16亿万立方米，其中向农村居民年供水量为4亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2015年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（ ）万元。【单选题】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正确答案:B

答案解析:对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据其向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（万元），应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（万元），应缴纳房产税和城镇土地使用税合计=22.5+72=94.5（万元）

7、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

正确答案:B、C

答案解析:选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积。

8、某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9元/平方米，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税（ ）元。【单选题】

A.63000

B.70000

C.75000

D.90000

正确答案:A

答案解析:学校占用耕地免征耕地占用税。该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税=（10000-3000）×9=63000（元）。

9、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是(）【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.所得支付地标准

D.劳务发生地标准

正确答案:C

答案解析:国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。

10、职工教育经费、职工工会经费、福利费分别调整应纳税所得额(）万元。【客观案例题】

A.调增10.16

B.不用调整

C.调增2.88

D.调增11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:工会经费税前扣除限额=856x2%=17.12（万元)；工会经费支出纳税调增额=20-17.12=2.88(万元)。职工教育经费税前扣除限额=856x8%=68.48(万元)；职工教育经费支出实际发生额32万元，未超限额不用纳税调整职工福利费税前扣除限额=856x14%=119.84(万元)。职工福利费支出纳税调增额=131-119.84=11.16(万元)