2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正确答案:B

答案解析:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

2、根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.购买自用小汽车的计税依据是支付的全部价款（不含增值税税款）

B.进口自用小轿车的计税依据不含关税

C.受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格

D.获奖自用的小汽车计税依据依照最低计税价格

E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B：进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税；选项CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税价格按购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税 车辆的计税价格。

3、以下符合批发环节征收消费税规定的有（ ）。【多选题】

A.卷烟和雪茄烟在批发环节征收消费税

B.批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

D.计算批发环节缴纳的消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，由税务机关核定计算其应纳消费税税额

正确答案:B、D

答案解析:批发环节征收消费税的只包括卷烟，不包括雪茄烟，所以A选项错误；卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税，所以C选项错误；纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，一并征收消费税，所以E选项错误。

4、某化妆品公司（一般纳税人）2020年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正确答案:D

答案解析:化妆品公司上述业务应纳消费税=14×15%=2.10（万元）

5、下列关于消费税特点的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.征税范围具有选择性

B.征税环节单一性

C.征收方法多样性

D.税收调节特殊性

E.增值税具有转嫁性

正确答案:A、B、C、D

答案解析:消费税的特点：①征税范围具有选择性；②征税环节具有单一性；③征收方法具有多样性；④税收调节具有特殊性；⑤消费税具有转嫁性。

6、根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（ ）。【多选题】

A.税款专款专用

B.实行地区差别定额税率

C.征收范围广

D.属于附加税

E.根据城建规模设计税率

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城建税b实行地区差别比例税率。

7、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的是（ ）。【单选题】

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税、其他国内税

D.进口人向中介机构支付的经纪费

正确答案:C

答案解析:不需要计入完税价格的项目：下列费用，不得计入完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装，装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点之后的运输及其相关费用、保险费；③进口关税及其他国内税。

8、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（ ）。【多选题】

A.超过国家有关规定上浮幅度的利息部分

B.向境外机构借款的利息

C.10年以上的借款利息

D.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:A、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。计算土地增值税时允许扣除的税金是与转让的房地产项目相关的，与转让房地产项目无关的税金，不得在计算土地增值税时扣除。

9、某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒单位税额每吨240元）【单选题】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正确答案:B

答案解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

10、某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2019年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公楼进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70%，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2019年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼，支付与转让B幢办公楼相关的税费94.5万元，该办公楼账面原值300万元，累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为300万元，购房日期为2015年2月份。2019年5月份，甲房地产企业以2000万元（不含税）的价格出售使用了四年的C幢办公楼，该办公楼账面原值400万元，累计折旧60万元，该办公楼既无法取得评估价格，也不能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为20%，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有（）。【多选题】

A.甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754.45万元

B.甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768.23万元

C.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元

D.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元

E.甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）A办公楼按照评估价格计算应纳土地增值税如下：①企业A办公楼转让收入为2000万元②A办公楼评估价格（不含土地价值）=500×70%=350（万元）③可以扣除的取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为0④与转让房地产有关的税费为111万元⑤支付评估费用8万元⑥扣除项目金额合计=350+0+111+8=469（万元）⑦增值额=2000-469=1531（万元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，适用税率60%，速算扣除系数35%⑨应纳土地增值税税额=1531×60%-469×35%=754.45（万元）。（2）B办公楼应纳土地增值税如下：①企业B办公楼转让收入为2000万元②与转让房地产有关的税费为94.5万元③土地增值税扣除项目金额合计=发票所载金额×[1+（转让年度-购买年度）×5%]+与房地产转让有关税费=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（万元）④增值额=2000-454.5=1545.5（万元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，适用税率60%，速算扣除系数35%⑥应纳土地增值税税额=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（万元）。（3）C办公楼核定征收土地增值税：①企业C办公楼转让收入为2000万元②该省核定征收率20%③应纳土地增值税税额=2000×20%=400（万元）。