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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。【单选题】
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得
正确答案:B
答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入,减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。
2、关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()。【单选题】
A.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税
正确答案:A
答案解析:根据《资源税暂行条例》规定,收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税;其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税。
3、2018 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。【单选题】
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
正确答案:D
答案解析:缴纳的印花税计入“税金及附加”科目。
4、下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到"应交税费-预交增值税"科目的有()【多选题】
A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款
B.工业企业销售货物预售的货款
C.建筑公司建造写字楼预收的工程款
D.商业企业出租包装物收取的押金
E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项
正确答案:A、C
答案解析:企业预缴增值税时,借记“应交税费—预交增值税”科目。选项BDE,不涉及增值税的预缴,因此不会涉及该科目。
5、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2018年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.1040
B.1144
C.1430
D.1630
正确答案:A
答案解析:自2018年5月1日起,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。尚未生产领用,不考虑加扣的问题。准予抵扣的进项税额=(10000×10%+3000×10%)×(1-1/5)=1040(元)
6、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。【单选题】
A.当日
B.2 日
C.3 日
D.5 日
正确答案:A
答案解析:使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
7、根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额,准予在以后纳税年度结转扣除的有()【多选题】
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出
D.工会经费支出
E.广告费和业务宣传费支出
正确答案:C、E
答案解析:选项C,企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分, 准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除;选项E,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业) 收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
8、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。【单选题】
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值 4000 元的家具
C.别墅
D.金银手饰
正确答案:B
答案解析:税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施,选项 B 正确。
9、税务机关提供即时办结税务注销服务,采取"承诺制"容缺办理,纳税人必须符合的容缺条件包括()。【多选题】
A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备
B.无欠税(滞纳金)及罚款
C.经县以上税务局审核的
D.销售收入在 500 万元以下的
E.未处于税务检查状态
正确答案:A、B、E
答案解析:容缺条件是对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人:(1)纳税信用级别为 A 级和B 级的纳税人;(2)控股母公司纳税信用级别为 A 级的M 级纳税人;(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;(4)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
10、关于实施小微企业普惠性税收减免政策,自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,对增值税小规模纳税人征收的下列税种,属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有()。【多选题】
A.车船税
B.房产税
C.契税
D.城镇土地使用税
E.城市维护建设税
正确答案:B、D、E
答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2020-06-08
2020-05-30
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