2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某剧团演员取得的下列各项收入中，不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.节假日加班补贴

B.防暑降温费

C.高寒地区津贴

D.参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费

正确答案:D

答案解析:选项D：按“劳务报酬所得”征收个人所得税。

2、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备合同，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.10200

B.1200

C.7000

D.11400

正确答案:D

答案解析:融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行，但在签订时就产生了纳税义务，所以购销合同作废也要贴花。该汽车厂一共应纳印花税=（3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰）×10000=11400（元）。

3、某企业2018年初房产原值共计9000万元，其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81.0

正确答案:A

答案解析:税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2018年应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（万元）。

4、2020年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得不含税收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2017年1月1日。办公楼转让过程中发生的相关税费为11万元。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正确答案:B

答案解析:计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年加计5%计算扣除；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。因此，2017年也算一年。扣除项目=300×（1+5%×4）+11+500×.0.05%=371.25（万元）增值额=500-371.25=128.75（万元）增值率=128.75÷371.25×100%=34.68%应缴纳土地增值税=128.75×30%=38.63（万元）

5、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是（ ）。【单选题】

A.增值税即征即退

B.不征收增值税

C.直接免征增值税

D.应当征收增值税

正确答案:B

答案解析:纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

6、根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（ ）。【单选题】

A.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）

B.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+消费税税率）

D.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1+消费税税率）

正确答案:A

答案解析:税法规定，委托加工应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。

7、下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地，暂免征收城镇土地使用税

B.企业厂区以外向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

C.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

D.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，免征城镇土地使用税

E.改造的废弃土地，从使用月份起免征城镇土地使用税10年至20年

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内广场、道路、绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E：纳税人自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

8、下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务，则一律不得开具发票

B.向消费者个人零售小额商品的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定

C.属于民族自治地方的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票

D.单位和个人开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

正确答案:C

答案解析:民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字，而是根据实际情况，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。

9、一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是（ ）。【单选题】

A.食品

B.劳保用品

C.服装

D.化妆品

正确答案:B

答案解析:一般纳税人经营商业零售劳保用品可以开具增值税专用发票。

10、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整（ ）科目核算的内容。【单选题】

A.以前年度损益调整

B.利润分配——未分配利润

C.本年利润

D.应收账款

正确答案:C

答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。