2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(1)应纳的资源税是( )万元。【单选题】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正确答案:B

答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算”知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。

2、房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是( ）【单选题】

A.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额

B.纳税人提交土地增值税清算申请后，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可以撤销清算申请

C.办理土地增值税清算所附送的开发成本、开发费用等支出资料不真实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公示的建安造价定额确定

D.销售商品房未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入

正确答案:D

答案解析:本题考核”房地产开发企业土地增值税清算”知识点。选项 A，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。选项 B，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 C，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。

3、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

4、关于烟叶税，下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.计税依据是烟叶的收购价款

B.实行从价定率计算应纳税额

C.纳税地点为烟叶收购地

D.纳税人是烟叶生产销售方

E.烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数

正确答案:B、C、E

答案解析:本题考核”烟叶税”知识点。选项 ，烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额;选项D，烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人。

5、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是 （ ）【单选题】

A.受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D.获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

正确答案:B

答案解析:本题考核”车辆购置税的计税依据”知识点。选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项 C，购买自用应税车辆的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项 B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)= (1一消费税税率)，因此选项B正确。

6、增值税发票的种类包括( )A.B.C.D.【多选题】

A.增值税电子专用发票

B.停车场定额纸质收费票据

C.收费公路通行费增值税电子普通发票

D.机动车销售统一发票

E.E.增值税纸质专用发票

正确答案:A、C、D、E

答案解析:本题考核”增值税发票种类”知识点。增值税发票的种类包括:增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、机动车发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税电子专用发票。不包括停车场定额纸质收费票据。

7、业务(1)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正确答案:B

答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算"知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。

8、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是 ( )。【单选题】

A.农产品指的是初级农业产品

B.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

C.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

D.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正确答案:C

答案解析:选项 C，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

9、某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021 年 10 月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额 100000 元、税额 1000 元当月全部领用生产适用税率 13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额 ( )元。A.B.【单选题】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正确答案:D

答案解析:纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额:纳税人购进农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进项税额。本题该小规模纳税人适用的是 1%征收率，故不适用上述计算抵扣进项税额的政策，但可以凭票面税额 1000元抵扣进项税额。

10、根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人在同一申报期内，可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

B.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税

C.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

D.纳税人均可申请期末 100%留抵退税

正确答案:C

答案解析:本题考核”增量留抵退税政策”知识点。选项 A，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;选项 B，非小微企业和制造业等行业企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是:自 2019 年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续 2个季度)增量留抵税额均大于零，且第 6个月增量留抵税额不低于 50万元;选项D，纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算，非小微企业和制造业等行业企业还需乘以 60%的比例，并不可以申请 100%留抵