2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。【客观案例题】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正确答案:B

答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（万元）。

2、航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.空中保证员训练费

B.飞行训练费

C.地勤人员义务学习培训费

D.飞行员养成费

E.乘务训练费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

3、依企业所得税规定，下列行为视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于职工奖励

B.将资产用于市场推广

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于用于生产另一产品

E.将资产用于股息分配

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。

4、该企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正确答案:B

答案解析:该企业 2019 年应缴纳房产税＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（万元）。

5、某金融企业 2019 年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 10000 万元，截至 2018 年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 60 万元。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。【单选题】

A.40

B.100

C.140

D.240

正确答案:A

答案解析:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金＝10000×1%-60=40(万元)。

6、该公司2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正确答案:C

答案解析:该公司2019年应缴纳企业所得税＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（万元）。

7、2020年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领 30日的《吨税执照》，30日吨税执照对应的超过2000净吨，但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税（ ）万元。【单选题】

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

正确答案:A

答案解析:拖船应缴纳船舶吨税=10000×0.67×4×50%=13400（万元）。

8、徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（ ）万元。【单选题】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正确答案:C

答案解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，3个子女总共税前扣除金额为3000元。

9、从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。【多选题】

A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B.缔约对方政府

C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人

D.缔约对方居民个人

E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

10、下列行为缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.买房拆料或翻建新房

B.因抵债获取房屋

C.因出让取得国有土地使用权

D.以承包方式取得农村集体土地使用权

E.因获奖取得房屋产权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让，不包括农村集体土地承包。