2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。【单选题】

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

正确答案:A

答案解析:选项A：存款利息不征收增值税。

2、（3）该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（　）万元。【客观案例题】

A.3.3

B.0

C.1.78

D.1.28

正确答案:D

答案解析:实际抵扣的增值税进项税额＝50×9%＋3×6%－3.4＝1.28（万元）

3、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

C.个人之间互换营业用房的

D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

E.企业将房产赠送给关联企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

4、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。【多选题】

A.营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税

B.营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

C.营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税

D.营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

E.营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正确。

5、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）确定转让房地产的收入。【单选题】

A.同类房产的市场价格

B.同类房地产的重置成本价格

C.纳税人申报的成交价格的2倍

D.房地产的评估价格

正确答案:D

答案解析:土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产的评估价格确定转让房地产的收入。

6、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】

A.700

B.350

C.1050

D.1400

正确答案:A

答案解析:可以扣除的房地产开发费用=（3000+4000）×10%=700（万元）。

7、某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2020年6月进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，增值税率13%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（ ）元。【单选题】

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

正确答案:C

答案解析:应纳关税=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；应纳消费税=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；应纳增值税=1814674.29×13%=235907.66（元）；其进口环节应纳各项税额之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

8、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。 【单选题】

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 

正确答案:C

答案解析:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

9、某油田开采原油80万吨，2020年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（ ）万元。【单选题】

A.21000

B.22500

C.23100

D.24000

正确答案:B

答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=（70+5）×5000×6%=22500（万元）。

10、下列情形中，不以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的是(    )。【单选题】

A.依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过不正常运行防治污染设施违法排放应税污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.进行虚假纳税申报

正确答案:A

答案解析:纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:(1)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网;(2)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备;(3)篡改、伪造污染物监测数据;(4)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物(5)进行虚假纳税申报