2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。

2、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。【单选题】

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

正确答案:C

答案解析:该筷子生产企业销售的木制一次性筷子属于消费税应税品，金属工艺筷子与竹制一次性筷子不属于消费税应税品，不征收消费税。该筷子企业当月应缴纳消费税＝30×5%＝1.50（万元）。

3、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。【多选题】

A.汽车挂车

B.汽车

C.叉车

D.有轨电车

E.电动摩托车

正确答案:A、B、D

答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。

4、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）。【多选题】

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

正确答案:A、B

答案解析:选项 C，属于租赁服务；选项 D，属于不动产租赁服务；选项 E，属于贷款服务。

5、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项C，应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定。选项 D，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

6、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

正确答案:B

答案解析:选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

7、该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

正确答案:B

答案解析:销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37（万元），准予抵扣的进项税=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17（万元）。

8、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税()元。【单选题】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正确答案:A

答案解析:王某申请退还车辆购置税=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

9、下列行为属于土地增值税征税范围有（ ）。【多选题】

A.房产评估增值

B.抵押期间房地产抵押

C.房产继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

10、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。