2024年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业拥有流动资产1000万元（其中永久性流动资产的比重为30%），长期融资4000万元，短期融资500万元，则以下说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.该企业采取的是激进融资策略

B.该企业采取的是期限匹配融资策略

C.该企业收益和风险均较高

D.该企业收益和风险均较低

正确答案:D

答案解析:该企业的波动性流动资产=1000×(1-30%)=700（万元），大于短期融资500万元，所以该企业采取的是保守融资策略，此策略收益和风险均较低。

2、下列有关短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率低于实际利率的有()。【多选题】

A.周转信用协议

B.补偿性余额

C.信用额度

D.贴现利率

E.加息利率

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项A，借款企业若未使用借款，未使用部分需向金融机构支付承诺费，借款企业的负担加重，故实际利率高于名义利率:选项 B，补偿性余额使得实际可使用资金小于名义借款额，会导致实际利率高于名义利率，选项 C，对于信用额度是指金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额，并不导致名义利率低于实际利率:选项D，道理同选项 B;选项E，由于借款分期等额偿还，企业实际上只使用了借款的一部分，但要支付全部金额的利息，故企业负担的实际利率要高于名义利率。

3、下列关于存货成本的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

B.订货成本是指取得订单的成本

C.仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本

D.缺货成本有时表现为紧急额外购入成本

正确答案:C

答案解析:取得成本包括购置成本和订货成本，选项A正确；订货成本是指取得订单的成本，选项B正确；存货的保险费通常属于变动储存成本，选项C不正确；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，选项D正确。

4、某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元（其中永久性流动资产为30万元），长期融资400万元，短期融资50万元，则以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.该企业采取的是激进融资策略

B.该企业采取的是保守融资策略

C.该企业收益和风险均较高

D.该企业收益和风险均较低

E.该企业采取的是期限匹配融资策略

正确答案:B、D

答案解析:该企业的波动性流动资产=100-30 =70(万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守融资策略，这种类型的融资策略收益和风险均较低。

5、下列费用中，属于订货成本的有（ ）。【多选题】

A.办公费

B.电报电话费

C.常设采购机构的基本开支

D.差旅费

E.占用资金所应计的利息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E属于储存成本。